一、收入操纵的九大陷阱及其防范对策(上)（论文文献综述）
魏领飞[1]（2020）在《关于审计委托制度的思考》文中研究说明审计工作直接关系到企业财务会计信息的准确性、财务报表内容的可靠性等,对于企业的发展与进步起到了推动作用。审计委托作为审计关系形成的基础,能够起到减少企业会计造假现象发生概率的作用,有助于企业财务会计工作的正常进行。而目前,审计委托制度的实行还受到了人员、监管、思想等因素的影响,使其委托效果不理想。所以如何完善和落实审计委托制度成为相关企业必须思考的问题。
赵改霞[2]（2020）在《基建财务决算审计风险探讨》文中提出随着市场经济的发展,基建项目日益增多,基建财务决算审计也发挥着越来越重要的作用。笔者结合自身的基建财务审计工作经验,试从审计视角,以基建财务决算为切入点,针对基建财务决算审计中的风险进行探讨并提出相关建议,希望能够有助于我国基建财务决算的风险防控。
赵文娜[3]（2020）在《基于独立性视角下的审计委托制度改革路径探析》文中指出辨析审计委托制下审计独立性的现实困境,提出隔离经济利益尝试第三方购买服务,组建防火墙引入财务报表险实现多方利益耦合,探索强制轮换构建审计委托代理新机制等方式,以增强会计师事务所的审计独立性。
于洋[4]（2020）在《众华会计师事务所对江苏雅百特审计失败案例研究》文中研究表明由于资本市场的参与者是根据信息来做决策的,信息是否能够被高质量地披露便影响到市场的运行。其中财务信息是最基本的,而被要求强制披露的财务信息（例如财务报告）尤其重要。同时,注册会计师审计又对资本市场财务信息质量的把关有着关键作用,因此注册会计师行业的审计质量受到广泛关注。然而,近年来频繁的审计失败不仅会给注册会计师及带来惩罚,而且会大大降低会计师事务所在资本市场上的信誉,并对利益相关者造成损失。同时证监会也十分重视审计失败的治理整顿。2019年11月15日,证监会发布《证券资格会计师事务所资本市场执业基本信息》,便于市场各方了解事务所提供优质审计服务的能力;还提出下一步将加强对会计师事务所的监督检查,同时积极探索会计师事务所信息披露制度的建立,进一步提高会计师事务所行业的透明度。2019年11月20日,众华会计师事务所被证监会下发通知责令整改、暂停证券业务承接,原因是其一年内连续两次发生审计失败。因此,其审计失败的过程及原因值得探究。本文便以2019年5月24日证监会查处的众华所对雅百特2015年财务报告的审计失败为例,在介绍众华所及雅百特公司的概况后,分析其审计失败的主要原因,并从注册会计师、会计师事务所和行业监管三个层面给出提升审计质量、防范审计失败的建议,以期在类似的问题发生时维护投资者权益、确保审计行业有序发展。本文采用文献分析与案例分析相结合的方法,在梳理国内外学者关于审计失败的概念、原因与防范建议的相关研究文献的基础上,结合证监会的处罚公告,首先总结出众华所在审计过程中所存在的问题,主要包括未发现虚假海外工程项目、未发现虚假建材出口贸易、未发现虚假海外工程回款和销售回款、未发现虚假国内建材贸易以及出具了存在虚假记载的审计报告。其次,本文分析论述了众华所对雅百特审计失败的原因。在注册会计师层面,众华所的项目组成员对审计证据的充分性及适当性认识不到位、未正确理解错报和审计程序的关系、对异常情况缺乏敏感性与职业怀疑态度、未合理判断重要性以及为维持新客户对独立性产生影响。众华所层面的原因则有三点,第一点是其首席合伙人缺乏质量至上的意识,在业务承接及执行的环节均有体现。本文选择首席合伙人这个较为新颖的角度来分析,除了因为案例自身的特殊性,还考虑到首席合伙人对会计师事务所的质量管理体系承担着最终责任,同时对事务所的文化有着主导作用,因此对保证事务所的执业质量极为关键。另外两点原因是众华所的质量复核制度未得到有效执行、对审计人员的培训不到位。而在行业监管层面,导致审计失败发生的主要原因是缺乏对首席合伙人的监管、处罚力度与时效性均不足。最后,本文针对以上三个层面提出了相应的防范建议,包括注册会计师如何提升执业水平以及事务所与监管机构如何完善对首席合伙人的监督管理等。希望在帮助众华所完善质量管理的同时,也为面临类似状况的同行所提供可借鉴的新思路和新方法,以达到规避、防范审计失败的效果,进而提升会计师事务所行业的审计质量。
黄世忠[5]（2019）在《上市公司财务造假的八因八策》文中研究指明本文从经济周期下行、治理机制失效、成本收益失衡、准则导向偏差、委托制度僵化、审计范围受限、规模扩张过快、查弊防弊不力等八个方面,分析了我国上市公司财务造假屡禁不止、愈演愈烈的深层次原因,并从标本兼治的角度,提出修改量刑标准、加大经济处罚、完善公司治理、平衡准则导向、改革委托制度、扩大审计权限、淡化规模标准、强化舞弊识别等八项对策建议。
侯蒙蒙[6]（2018）在《我国上市公司财务舞弊的审计对策研究 ——以登云股份为例》文中认为上市公司财务舞弊现象极大地扰乱金融秩序,给投资者和资本市场的稳定发展带来沉重的打击,同时也给注册会计师的工作带来很大的挑战。从注册会计师的视角,对上市公司财务舞弊行为进行研究,提出有效对策,既能为审计从业者提供实践参考,减少审计失败,也有利于促进防范财务舞弊,促进资本资源的合理配置。本文在对财务舞弊及财务舞弊审计相关理论和文献进行梳理的基础上,以2013-2017年因财务报告舞弊而被证监会行政处罚的54家公司为统计分析对象,归纳现阶段我国上市公司财务舞弊在所处行业、舞弊手段等方面的重要特征;然后,选取登云公司为具体案例,借用舞弊三角理论分析其在IPO和上市后的年报中持续舞弊动因;根据证监会处罚和相关公告、年报数据分析其舞弊手段;总结为其提供审计服务的信永中和会计师事务所在审计工作的失误与不足;最后,整合统计数据和登云股份具体案例分析结论,提出针对财务舞弊的审计对策:（1）关注重点项目的审计:关注收入类舞弊风险的审计、关注低估风险的审计、关注财务报表附注类舞弊风险的审计;（2）严格执行现代风险导向审计:注重风险评估和风险评估水平的修正、严格执行审计程序、保持足够的职业怀疑;（3）加强事务所建设:加强事务所质量控制、提升审计人员素质。
张晓民[7]（2018）在《论地域特征对上市公司违规行为的影响 ——中国上市公司的经验证据》文中指出自1990年证券市场建立以来,我国资本市场快速发展,A股上市公司的数量由1990年的8家上市公司发展到2017年年末的3552家,A股市值总规模创出历史新高,达到56.62万亿元。但与此同时,上市公司违规行为也不断涌现。蓝田股份、银广夏、万福生科、欣泰电气等臭名昭着的上市公司违规案都对中国资本市场造成了严重的伤害,也使得各方市场参与者都付出了惨重的代价。信息不对称理论认为,在社会政治及经济活动中,当参与交易的双方所掌握的信息不对称时,会产生逆向选择和道德风险。在资本市场中,信息不对称的存在就使得上市公司有机会通过违规行为获利,从而损害投资者的利益,并导致市场资源配置低效。因而,识别影响上市公司违规行为的特征和原因对于提高证券市场资源配置效率具有重要的现实意义。本文以1993-2015年非创业板A股上市公司为研究样本,使用logit回归模型,研究地域特征对上市公司违规行为的影响。在控制了公司层面对上市公司违规可能造成影响的内部因素的基础上,分别研究了经济发展水平、市场化程度、媒体影响力和法治效率与上市公司违规行为的关系。研究结果表明,以上反应地域特征的因素都与上市公司违规行为呈现出显着的负相关关系。除此之外,本文进一步研究了股权分置改革前后地域特征与上市公司违规之间的关系的变化,研究发现,股权分置改革后,地域特征对上市公司违规的影响趋向弱化。本文的贡献在于:（1）比较全面地展示了地域特征如经济、制度、法治等对上市公司违规行为的影响,并在以往文献基础上,创新地采用结案率衡量法治环境,考察法治效率对于上市公司违规行为的影响,为制度经济学的相关理论补充了实证证据,并为投资者及监管机构提供了决策参考。（2）进一步研究证明以股权分置改革为时间节点,经济发展水平和市场化水平对上市公司违规行为的影响呈现出削弱的趋势,为评价股权分置改革的成果提供了更新的角度。
田蒙蒙[8]（2017）在《万福生科财务舞弊案分析及防范策略研究》文中研究表明自1990年12月我国资本市场成立以来,上市公司财务舞弊的事件层出不穷,近年来此趋势也越来越严重。企业财务舞弊行为违背了诚信的原则,给投资者带来巨大损失,给社会造成负面影响,已成为严重危害市场经济秩序的一颗毒瘤。因此,分析公司财务舞弊的手段和方法,研究其动机和条件,找出合理有效的防范措施,对于企业自身发展、保护广大投资者的切身利益、促进我国证券市场可持续发展都具有重要的现实意义。万福生科作为“创业板财务造假第一股”,在这次财务舞弊案件中不仅存在自身作案,还涉及会计师事务所、保荐机构等中介机构,牵涉面广,舞弊历时长、金额大、系统性强,所以本文以万福生科财务舞弊案件为例,采用定性分析、定量分析等研究方法,从概念界定及财务舞弊相关理论研究回顾入手,首先了解万福生科公司的基本情况以及其财务舞弊事件的经过,运用会计学和财务管理学理论知识分析万福生科财务报表和部分财务比率,发现异常指标,分析总结万福生科财务舞弊采用的手段,如虚增利润、虚增资产、隐瞒重大事项,其次运用四因素理论,从贪婪、机会、需要和暴露四个维度深入分析导致万福生科财务舞弊的动因和条件;再次基于万福生科此次造假事件,吸取经验教训,从贪婪、机会、需要和暴露四个维度分别提出防范财务舞弊行为的策略,如完善道德环境、减少舞弊机会、降低不良需求、加大惩罚力度。最后总结全文,希望通过分析万福生科财务舞弊的手段,对相关投资者起到警醒作用,研究财务舞弊的动机和条件,提出相应的防范策略,为广大投资者创造良好的投资环境,同时促进我国证券市场的健康发展。
彭若弘,王灵姗,孟苗苗[9]（2015）在《基于时间序列的虚构利润类舞弊特征识别与分析》文中研究指明选择我国沪深两市A股上市的虚构利润类舞弊公司和同等数量的正常公司,通过独立样本T检验和Mann-Whitney U检验两种方法,对全部样本的财务报表科目在舞弊当年和舞弊前三年的数据进行检验,筛选出存在显着差异的科目并进行相关分析和解释,发现了舞弊公司在报表科目层面体现出的时间序列特征,为审计工作与监管机构提供一定的参考依据。
田亚平[10]（2011）在《基于信号识别的财务舞弊研究》文中进行了进一步梳理如何有效识别财务舞弊,是会计信息使用者一直关心的问题。文章通过研究发现,财务结构、盈利质量和关联交易度相关指标对识别公司财务舞弊有着显着的效果。因此,会计信息使用者在判断公司舞弊与否时,要密切关注这些指标。
二、收入操纵的九大陷阱及其防范对策(上)（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、收入操纵的九大陷阱及其防范对策(上)（论文提纲范文）
（1）关于审计委托制度的思考（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、审计委托制度概述 |
| （一）审计委托制度实施时需要遵循的原则 |
| （二）审计委托制度实施时存在的弊端 |
| 三、改革现行审计委托模式的建议 |
| （一）改变现行的审计委托模式，积极探索审计委托新模式 |
| （二）协调利益冲突，赋予审计委员会审计委托权 |
| （三）开展前期研究，探索推进市场化财务报表险 |
| （四）完善审计市场，健全审计委托制度和监管制度 |
| 四、结语 |
（2）基建财务决算审计风险探讨（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、审计对基建财务决算的意义 |
| （一）有助于充分发挥财务监督功能，切实强化财务控制 |
| （二）有助于加强基建项目管理，完善内控体系 |
| 三、当前我国基建财务决算审计现状分析 |
| （一）基建财务决算资金风险的审计防控力度有待于进一步加强 |
| （二）财务审计人员对基建项目的变更问题考虑不全面 |
| （三）项目待摊资金与决算审计费用分摊结果不一致 |
| 四、基建项目财务决算审计工作中问题的对策 |
| （一）建立健全监督机制，强化转出资金审核工作 |
| （二）完善项目收尾工作，提高基建项目验收环节的合理性 |
| （三）合理开展跟踪审计，提高大型基建项目的审计效率 |
| 五、结语 |
（3）基于独立性视角下的审计委托制度改革路径探析（论文提纲范文）
| 一、审计委托制下审计独立性的现实困境 |
| 二、审计委托制度改革路径探析 |
| (一)隔离经济利益,尝试第三方购买服务 |
| (二)组建防火墙,引入财务报表险实现多方利益耦合 |
| (三)探索强制轮换,构建审计委托代理新机制 |
（4）众华会计师事务所对江苏雅百特审计失败案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究方法与内容 |
| 1.2.1 研究方法 |
| 1.2.2 研究内容 |
| 1.3 理论基础和文献综述 |
| 1.3.1 理论基础 |
| 1.3.2 文献综述 |
| 第2章 众华会计师事务所对江苏雅百特审计失败案例介绍 |
| 2.1 众华会计师事务所概况 |
| 2.2 江苏雅百特科技股份有限公司概况 |
| 2.3 众华会计师事务所对雅百特审计中存在的问题 |
| 2.3.1 未发现虚假海外工程项目 |
| 2.3.2 未发现虚假建材出口贸易 |
| 2.3.3 未发现虚假海外工程回款与销售回款 |
| 2.3.4 未发现虚假国内建材贸易 |
| 2.3.5 出具的审计报告存在虚假记载 |
| 第3章 众华会计师事务所对江苏雅百特审计失败的原因分析 |
| 3.1 注册会计师执业质量低下 |
| 3.1.1 对审计证据的充分适当性认识不到位 |
| 3.1.2 未正确理解错报和审计程序的关系 |
| 3.1.3 对异常情况缺乏敏感性和职业怀疑态度 |
| 3.1.4 未合理判断重要性 |
| 3.1.5 为维系新客户使独立性受影响 |
| 3.2 众华会计师事务所管理不善 |
| 3.2.1 首席合伙人缺乏质量至上的意识 |
| 3.2.2 质量复核制度未得到有效执行 |
| 3.2.3 对审计人员的培训不到位 |
| 3.3 行业监管效果不佳 |
| 3.3.1 缺乏对首席合伙人的监管 |
| 3.3.2 处罚力度不足 |
| 3.3.3 监管时效性不足 |
| 第4章 会计师事务所审计失败防范建议 |
| 4.1 提升注册会计师执业水平 |
| 4.1.1 加强对于审计证据充分适当性的认识 |
| 4.1.2 提升对重大异常情况的敏感度 |
| 4.1.3 正确理解并灵活应用重要性 |
| 4.1.4 业务承接环节加大对独立性的考虑 |
| 4.2 完善众华会计师事务所的管理 |
| 4.2.1 强化首席合伙人质量意识 |
| 4.2.2 保证质量复核体系的有效运行 |
| 4.2.3 完善对项目组成员的培训 |
| 4.3 提升行业监管效果 |
| 4.3.1 落实对首席合伙人的监管 |
| 4.3.2 加大处罚力度 |
| 4.3.3 提升监管时效性 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）上市公司财务造假的八因八策（论文提纲范文）
| 一、问题的提出 |
| 二、财务造假的八大原因 |
| 1. 经济周期下行，财务造假水落石出 |
| 2. 治理机制失效，财务造假畅通无阻 |
| 3. 成本收益失衡，财务造假前赴后继 |
| 4. 准则导向偏差，财务造假有机可乘 |
| 5. 委托制度僵化，独立审计名不符实 |
| 6. 审计范围受限，内外勾结逍遥法外 |
| 7. 规模扩张过快，审计机构外强中干 |
| 8. 查弊防弊不力，审计效果事倍功半 |
| 三、标本兼治的八大对策 |
| 1. 修改量刑标准，坚持严刑峻法 |
| 2. 加大经济处罚，杜绝监管套利 |
| 3. 完善治理机制，强化检查制衡 |
| 4. 平衡准则导向，压缩操纵空间 |
| 5. 改革委托制度，确保审计独立 |
| 6. 扩大审计权限，遏制交易造假 |
| 7. 淡化规模标准，倡导质量优先 |
| 8. 强化舞弊识别，防止审计失败 |
（6）我国上市公司财务舞弊的审计对策研究 ——以登云股份为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 2 文献综述与理论基础 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 财务舞弊的手段 |
| 2.1.2 财务舞弊的审计识别 |
| 2.1.3 财务舞弊的审计应对 |
| 2.1.4 审计失败的原因 |
| 2.1.5 文献评析 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 舞弊动因理论 |
| 2.2.3 现代风险导向审计理论 |
| 3 上市公司财务舞弊特征统计分析 |
| 3.1 被处罚公司数量的变化趋势 |
| 3.2 被处罚公司的行业特征 |
| 3.3 被处罚公司的舞弊手段 |
| 3.3.1 舞弊类型分析 |
| 3.3.2 具体舞弊手段分析 |
| 3.4 我国上市公司财务舞弊特征总结 |
| 4 案例分析 |
| 4.1 案例公司介绍 |
| 4.2 舞弊案例介绍 |
| 4.3 舞弊手段分析 |
| 4.3.1 调节利润类舞弊 |
| 4.3.2 财务报表附注类舞弊 |
| 4.4 舞弊动因分析 |
| 4.4.1 压力因素 |
| 4.4.2 机会因素 |
| 4.4.3 借口因素 |
| 4.5 审计失败的具体分析 |
| 4.5.1 审计程序执行不到位 |
| 4.5.2 未保持足够的职业怀疑 |
| 4.5.3 审计人员专业胜任能力不足 |
| 4.5.4 事务所质量控制缺陷 |
| 5 上市公司财务舞弊的审计对策 |
| 5.1 关注重点项目的审计 |
| 5.1.1 关注收入类舞弊风险的审计 |
| 5.1.2 关注低估风险的审计 |
| 5.1.3 关注财务报表附注类舞弊风险的审计 |
| 5.2 严格执行现代风险导向审计 |
| 5.2.1 注重风险评估和风险评估水平的修正 |
| 5.2.2 严格执行审计程序 |
| 5.2.3 保持足够的职业怀疑 |
| 5.3 加强事务所建设 |
| 5.3.1 加强事务所的质量控制 |
| 5.3.2 提升审计人员的素质 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
（7）论地域特征对上市公司违规行为的影响 ——中国上市公司的经验证据（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.2 研究方法 |
| 1.3 研究思路和框架 |
| 第二章 文献综述 |
| 2.1 上市公司违规行为特征及案例研究 |
| 2.2 上市公司违规行为的影响机制 |
| 2.3 制度环境与公司行为 |
| 2.4 本章小结 |
| 第三章 制度梳理、理论分析及研究假说 |
| 3.1 上市公司违规类型 |
| 3.2 监管制度梳理 |
| 3.3 相关理论分析 |
| 3.3.1 信息不对称与上市公司违规行为 |
| 3.3.2 内部控制人理论与上市公司违规行为 |
| 3.4 研究假说 |
| 3.4.1 经济发展水平与上市公司违规行为 |
| 3.4.2 市场化水平与上市公司违规行为 |
| 3.4.3 媒体影响力与上市公司违规行为 |
| 3.4.4 法治效率与上市公司违规行为 |
| 3.5 本章小结 |
| 第四章 研究样本分析 |
| 4.1 数据的收集 |
| 4.2 我国上市公司违规行为的基本情况分析 |
| 4.2.1 违规公司行业分布统计分析 |
| 4.2.2 年度违规率统计分析 |
| 4.2.3 违规类型统计分析 |
| 4.2.4 违规样本地区分布统计分析 |
| 4.2.5 不同规模上市公司违规率对比 |
| 4.3 本章小结 |
| 第五章 研究设计 |
| 5.1 变量定义 |
| 5.2 模型构建 |
| 5.3 本章小结 |
| 第六章 实证结果及分析 |
| 6.1 主要变量的描述性统计 |
| 6.2 实证结果及分析 |
| 6.3 本章小结 |
| 第七章 进一步研究 |
| 7.1 研究背景 |
| 7.2 地域特征对上市公司违规影响的时间趋势 |
| 7.3 本章小结 |
| 第八章 结束语 |
| 8.1 主要工作与创新点 |
| 8.2 后续研究工作 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读硕士学位期间已发表或录用的论文 |
（8）万福生科财务舞弊案分析及防范策略研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究的背景和意义 |
| 1.1.1 研究的背景 |
| 1.1.2 研究的意义 |
| 1.2 研究内容与框架 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究框架 |
| 1.3 研究方法 |
| 2 理论基础及文献综述 |
| 2.1 财务舞弊相关概念 |
| 2.1.1 财务报告舞弊的概念 |
| 2.1.2 财务报告舞弊相关概念的辨析 |
| 2.2 财务舞弊四因素理论 |
| 2.2.1 四因素理论概念 |
| 2.2.2 四因素理论四因子 |
| 2.3 国内外财务舞弊研究综述 |
| 2.3.1 国外财务舞弊研究综述 |
| 2.3.2 国内财务舞弊研究综述 |
| 2.3.3 小结 |
| 3 万福生科财务舞弊案例分析 |
| 3.1 万福生科相关介绍 |
| 3.1.1 万福生科公司介绍 |
| 3.1.2 万福生科财务舞弊事件回顾 |
| 3.1.3 万福生科财务舞弊的典型性 |
| 3.2 万福生科财务分析 |
| 3.2.1 财务报表的分析 |
| 3.2.2 财务比率的分析 |
| 3.3 万福生科财务舞弊手段分析 |
| 3.3.1 虚增利润 |
| 3.3.2 虚增资产 |
| 3.3.3 隐瞒重大事项 |
| 3.4 万福生科财务舞弊的特点总结 |
| 4 万福生科财务舞弊因子分析 |
| 4.1 财务舞弊的贪婪因子 |
| 4.1.1 万福生科——圈取资金 |
| 4.1.2 中介机构——沆瀣一气 |
| 4.1.3 地方政府——政治利益 |
| 4.2 财务舞弊的机会因子 |
| 4.2.1 内部机会因子分析 |
| 4.2.2 外部机会因子分析 |
| 4.3 财务舞弊的需要因子 |
| 4.3.1 股票发行 |
| 4.3.2 维护上市资格 |
| 4.4 财务舞弊的暴露因子 |
| 4.4.1 舞弊被发现和暴露的可能性 |
| 4.4.2 惩罚的性质和程度 |
| 5 财务舞弊行为的防范对策——基于万福生科财务舞弊案的启示 |
| 5.1 完善道德环境 |
| 5.2 减少财务舞弊机会 |
| 5.2.1 减少内部财务舞弊机会 |
| 5.2.2 减少外部财务舞弊机会 |
| 5.3 降低不良需求 |
| 5.3.1 合理上市 |
| 5.3.2 改革发行体制，完善相关制度 |
| 5.4 加大惩罚力度 |
| 6 研究结论与未来展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）基于时间序列的虚构利润类舞弊特征识别与分析（论文提纲范文）
| 一、研究综述 |
| 二、研究设计 |
| 1. 研究方法 |
| 2. 样本选取与数据收集 |
| ( 1) 舞弊样本选取 |
| ( 2) 控制样本选取 |
| 三、实证分析与结果 |
| 1. 收入成本类科目检验与特征分析 |
| ( 1) 主营业务收入 |
| ( 2) 主营业务成本 |
| ( 3) 营业税金及附加 |
| ( 4) 销售费用与管理费用 |
| ( 5) 营业外支出 |
| ( 6) 所得税费用 |
| 2. 资产负债类科目检验与特征分析 |
| ( 1) 其他应收款净额 |
| ( 2) 长期待摊费用 |
| ( 3) 预收款项 |
| ( 4) 应付职工薪酬 |
| ( 5) 应付股利 |
| ( 6) 资本公积 |
| 四、结论与启示 |
| 1. 研究结论 |
| 2. 研究建议 |
| 3. 研究局限 |
（10）基于信号识别的财务舞弊研究（论文提纲范文）
| 一、研究背景 |
| 二、相关文献综述 |
| 三、研究方法和具体研究 |
| (一) 模型选择 |
| (二) 研究结果及其阐释 |
| 四、研究结论 |
四、收入操纵的九大陷阱及其防范对策(上)（论文参考文献）
- [1]关于审计委托制度的思考[J]. 魏领飞. 会计师, 2020(22)
- [2]基建财务决算审计风险探讨[J]. 赵改霞. 会计师, 2020(22)
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- [4]众华会计师事务所对江苏雅百特审计失败案例研究[D]. 于洋. 吉林大学, 2020(08)
- [5]上市公司财务造假的八因八策[J]. 黄世忠. 财务与会计, 2019(16)
- [6]我国上市公司财务舞弊的审计对策研究 ——以登云股份为例[D]. 侯蒙蒙. 郑州航空工业管理学院, 2018(01)
- [7]论地域特征对上市公司违规行为的影响 ——中国上市公司的经验证据[D]. 张晓民. 上海交通大学, 2018(01)
- [8]万福生科财务舞弊案分析及防范策略研究[D]. 田蒙蒙. 西安理工大学, 2017(02)
- [9]基于时间序列的虚构利润类舞弊特征识别与分析[J]. 彭若弘,王灵姗,孟苗苗. 北京邮电大学学报(社会科学版), 2015(01)
- [10]基于信号识别的财务舞弊研究[J]. 田亚平. 中国集体经济, 2011(18)