一、内部交易固定资产计提减值准备后合并抵销的会计处理（论文文献综述）
冷琳[1]（2021）在《例解所得税会计核算三个疑难问题》文中提出所得税属于企业常见的复杂业务,与企业合并结合起来更是难上加难。三个疑难问题需予注意:合并报表中涉及内部交易在编制所得税连续年度的抵销分录时,可将内部交易产生的未实现内部交易利润抵销与内部交易资产减值抵销结合起来综合考虑以简化核算;暂时性差异并非等同于时间性差异,它不仅包括全部时间性差异,还包含部分永久性差异和其他暂时性差异,在财务报表附注中需要分项目说明会计利润与所得税费用的具体调整过程;应区分应税合并与免税合并两种不同情况,确定非同一控制下企业合并中产生的商誉在后续计量时递延所得税影响确认与否。
田传礼[2]（2021）在《合并报表所得税会计处理分析》文中研究表明合并报表一直是上市公司会计处理的难点,也是注册会计师等资格考试的重点。文章结合所得税会计准则,对合并报表中最常见的内部应收款项、内部交易存货、内部交易固定资产的合并抵销业务进行了分析研究。
林勇峰,陈世文,郑东也,白智奇[3]（2021）在《科创板申报企业财务会计专题研究（下）》文中研究说明三、股份支付股份支付是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易,可分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。股份支付作为一种长期的激励手段,一方面能通过股权"绑定"企业高管和核心技术人员,另一方面能减少企业的现金压力,备受成长型企业欢迎。科创板公司大多属于新兴科技行业,研发投入高、资金需求大,因此股份支付运用广泛。股份支付具有以下特征:一是股份支付是企业与职工或其他方之间发生的交易。二是股份支付是以获取职工或其他方服务为目的的交易。
应唯[4]（2020）在《政府补助相关会计问题研究(二)》文中提出六、对长期资产进行减值测试时,涉及政府补助的会计处理政府补助的总额法和净额法作为可选择的会计政策,与长期资产相关的政府补助,在总额法与净额法下对资产的初始计量金额不同。总额法下资产按照成本进行初始计量,净额法下按照资产的成本减去与其相关的政府补助后的净额计量,两种方法下在资产的后续计量时,计提的折旧金额也会不同。如果该资产后续计提减值的,总额法下的资产账面价值会高于净额法下的账面价值,在确定计提减值准备金额时,总额法与净额法下是否应当一致,即,总额法下是否应当考虑尚未摊销的递延收益余额对资产价值的影响。
郑庆华,胡亚楠,徐峥[5]（2020）在《内部交易对合并会计报表的所得税影响》文中认为在编制合并会计报表时,应对集团的内部交易进行合并抵销处理。合并抵销使合并后资产和负债的账面价值和计税基础产生差异,应考虑对递延所得税所产生的影响并进行相应的处理。常见的内部交易包括与存货、固定资产、无形资产、使用权资产等相关的内部交易。本文通过相关案例,对集团合并报表层面因内部交易事项抵销处理所产生的递延所得税影响进行分析,并提出相应的处理。同时,对集团内部交易合并抵销的机理、规律、对企业绩效的影响以及存在的不合理之处进行了分析与总结。
蒋乃春[6]（2020）在《合并报表内部交易固定资产处理探究》文中认为固定资产作为企业经营活动的重要组成部分,在企业日常经营活动中发挥了十分重要的作用。随着市场经济的不断转型,企业内部的固定资产交易越来越频繁,这就会涉及企业固定资产合并报表编制的问题,如何对企业合并报表内部交易固定资产的进行准确的处理,使其真实地反映本企业的固定资产情况,是当前学者研究的热门话题,因此本文对该话题展开了研究,目的在于通过研究合并报表内部交易固定资产的处理,为企业的固定资产管理提供一定的帮助。
江山[7]（2019）在《投资方对子公司之间顺逆流交易会计处理》文中认为一、前言合并财务报表一直以来是实务界和理论界争论不休的重难点,自2014年《企业会计准则》第33号准则修订公布以后,明确规定了合并抵销的会计处理方法。但在实际操作中,依然难度不小。本文立足于企业会计准则,以母子公司内部交易为切入点,通过例题延伸、对比分析顺逆流交易案例,对所得税、少数股东损益等难点剖析,
唐宇[8]（2019）在《D会计师事务所对Y公司实施的内部控制审计案例研究》文中研究指明在我国已建成的企业内部控制规范体系中,强制要求对上市公司施行内部控制审计,自2011年施行至今,会计师事务所抓紧机遇扩展业务的同时也面临着诸多挑战——评价不同的企业其内部控制是否有效,涉及到行业风险、国家政策、经营理念等诸多因素的影响,事务所难以使用通用性和标准化程度高的审计程序将内部控制审计业务做到位;又鉴于我国内部控制制度发展较晚,相关的理论体系缺乏实践的检验,实务也缺乏具体而成熟的指导,只能摸着石头过河。D会计师事务所作为国内最具规模的事务所之一,内部控制审计的实施过程具有典型的代表性,本文将D会计师事务所对Y公司实施内部控制审计的案例划分为计划、实施和完成三个阶段进行描述。在审计计划阶段重点突出了风险评估和总体审计策略的制定;在审计实施阶段对业务层面内部控制审计过程具体到了解、评价和测试销售业务、采购管理业务、资金活动业务、研究与开发业务和财务报告业务五个层面的内部控制,并展示了内部控制缺陷的评价过程;并针对这三个阶段对应的业务流程分别提出具体的问题。通过研究,D会师事务所需要从如下几个方面进行改进:在内控审计计划阶段,要结合金额标准和风险因素识别重要账户,增加确定集团审计范围的筛选轮次并合理安排内部控制审计时间;在内控审计实施阶段,要充分考虑企业层面控制对其他控制及其测试的影响,提升信息技术审计的专业胜任能力,选择最有效果的关键控制进行测试并对测试控制有效性的程序加以完善;在内控审计报告阶段,要获取合理且充分的评价证据文件,规范审计工作底稿的编制。本文主要得出以下结论:（1）由于内部控制审计业务还未形成一个成熟的判断标准或模型,使审计师提升专业胜任能力的途径受到限制;（2）由于我国企业内部控制基础薄弱,增加了事务所的审计成本,但企业对内部控制审计的付费接受程度较低,审计成本与审计质量的矛盾始终难以平衡;（3）在整合审计模式下,事务所与客户不断协调的过程中倾向于做出妥协,使内部控制审计丧失了独立性。
李雪莹[9]（2019）在《《连连数字科技有限公司2017年度财务报表以及审计报告》汉英翻译实践报告》文中研究表明近年来,中国营商环境不断被优化,市场主体持续增加,商业竞争愈演愈烈。作为反映企业财务状况和经营成果文件,财务报表和审计报告对企业发展趋势的预测起了重要作用。本报告是作者基于连连数字科技有限公司2017年度财务报表以及审计报告汉译英项目所撰写。作者受北京天译翻译公司委派,负责整个文本的翻译工作,其中包括财务报表（财务报表附注）和审计报告。作者对整个项目背景以及翻译过程进行了描述,同时在译前对项目文本做了文本类型以及语言特点分析,本项目原文本属于典型信息类文本,因此,翻译中应采用相应的对策和翻译技巧实现文本的沟通功能。同时结合客户需求,作者确定了翻译的主要目的是使译文达到与原文一致的沟通效果。作者在该项目翻译过程中遇到了诸多难点。总结起来主要为词汇与句法层面的难点。词汇层面的难点集中于专业术语,内部逻辑复杂的短语;句法方面的难点集中于使用主动语态的句子和长难句。通过案例分析,作者研究了难点的成因,在目的论和文本类型分析的指导下,提出利用选词法和倒置法解决词汇层面的难点,并使用平行文本检查译文。在句法层面,作者提出利用转换法和顺译法,合译法和分译法的翻译方法解决句法层面的难点。最后通过对整项任务的反思总结提出了对财务报表以及审计报告这一类型文本翻译的具体建议。虽然本次翻译任务得到了客户的认可,但翻译过程中仍存在问题。作者对这些问题进行了总结以及反思。本报告指出,译员的心态,整合有效信息的能力,以及沟通能力都可影响译文质量,译者需要不断提高自我综合能力。作者希望本报告能为财务报表以及审计报告此类金融文本的汉英翻译提供些许参考意义。
赵绮子,黄申[10]（2019）在《固定资产减值准备合并抵销规律探析》文中提出会计准则禁止长期资产在其价值回升后转回所计提资产减值准备,该规定使得固定资产减值准备合并抵销较特殊而值得探讨。文章采用案例对比分析方法,通过对比固定资产减值金额较小、较大两个案例,分析获得减值准备的不同合并抵销金额。然后,对比内部交易未实现损益额、个别报表已计提减值准备额、合并应抵销减值准备额之大小,形成了文章的创新性结论:当个别报表所计提减值准备大于内部交易未实现损益时,则不需要编制减值准备之合并抵销分录,除非为附注而重复上期分录;当个别报表减值准备小于内部交易未实现损益时,该差额即为减值准备之合并抵销金额。
二、内部交易固定资产计提减值准备后合并抵销的会计处理（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、内部交易固定资产计提减值准备后合并抵销的会计处理（论文提纲范文）
（1）例解所得税会计核算三个疑难问题（论文提纲范文）
| 一、编制合并报表时内部交易抵销分录中涉及的所得税连续年度抵销有何简便方法？ |
| 二、暂时性差异与时间性差异是否等同？所得税费用如何列报？ |
| 三、非同一控制下企业合并形成的商誉后续计量中产生的暂时性差异是否需要确认递延所得税影响？ |
（2）合并报表所得税会计处理分析（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 内部应收款项所得税会计合并抵销处理 |
| 2 内部交易存货所得税会计合并抵销处理 |
| 3 内部交易固定资产所得税会计合并抵销处理 |
（3）科创板申报企业财务会计专题研究（下）（论文提纲范文）
| 三、股份支付 |
| （一）整体分析 |
| （二）是否构成股份支付 |
| （三）公允价值的确定 |
| （四）服务期及非经常性损益的判断 |
| （五）红筹企业股权激励计划的平移和取消 |
| （六）实控人相关的股份支付处理 |
| （七）相关披露问题 |
| 四、金融工具 |
| （一）整体分析 |
| （二）金融资产的减值 |
| （三）金融资产的分类及终止确认 |
| （四）权益与金融负债的分类 |
| （五）小结 |
| 五、其他 |
| （一）其他特殊会计事项整体分析 |
| （二）政府补助 |
| （三）企业合并与合并财务报表 |
| （四）所得税 |
| （五）会计政策、会计估计变更和会计差错更正 |
| （六）固定资产的确认 |
| （七）小结 |
| 六、总结 |
| （一）营业收入 |
| （二）研发支出 |
| （三）股份支付 |
| （四）金融工具 |
| （五）其他 |
（4）政府补助相关会计问题研究(二)（论文提纲范文）
| 六、对长期资产进行减值测试时，涉及政府补助的会计处理 |
| 七、企业因搬迁（拆迁）获得的补偿的会计处理 |
| 八、母公司向子公司转让资产，总额法下与该资产相关的政府补助确认的递延收益余额的会计处理 |
| 九、政策性优惠贷款贴息的会计处理 |
（5）内部交易对合并会计报表的所得税影响（论文提纲范文）
| 一、集团内部交易在编制合并会计报表时对所得税的影响 |
| （一）与存货相关的内部交易对合并报表的所得税影响 |
| 1. 联营、合营企业内部交易对合并报表的所得税影响 |
| 2. 针对母子公司内部交易的抵销 |
| （二）固定资产内部交易对合并报表的所得税影响 |
| （三）与无形资产相关的内部交易对合并报表的所得税影响 |
| （四）集团内部租赁抵销对合并报表的所得税影响 |
| 二、对确认递延所得税的几点认识 |
| （一）确认递延所得税的机理 |
| （二）确认递延所得税资产和递延所得税负债会影响企业绩效 |
| 1. 合并报表层面确认递延所得税的规律 |
| 2. 确认递延所得税对公司业绩影响的分析 |
| （三）确认递延所得税资产和递延所得税负债的不妥之处 |
| 1. 缺乏充足理论依据 |
| 2. 缺乏透明度 |
| 3. 违背成本效益原则 |
| 4. 容易成为操纵业绩的工具 |
（6）合并报表内部交易固定资产处理探究（论文提纲范文）
| 一、合并报表内部交易固定资产处理的相关理论概述 |
| （一）内部交易固定资产抵销 |
| （二）内部交易固定资产处理步骤 |
| 二、合并报表内部交易固定资产处理的具体分析 |
| （一）内部固定资产初次交易当期的抵销（以下仅以其中一种合并模式进行举例分析，一方是销售商品，另一方购入后作为固定资产核算为例说明） |
| （二）内部固定资产使用期间的抵销 |
| （三）内部固定资产清理期间的抵销 |
| 三、合并报表内部交易固定资产的处理的几点建议 |
| （一）提升会计人员的职业判断力 |
| （二）在合并的过程中，注重合并的经济实质 |
（7）投资方对子公司之间顺逆流交易会计处理（论文提纲范文）
| 一、前言 |
| 二、理论回顾 |
| 三、投资方与子公司之间发生顺逆流交易的会计处理 |
| （一）逆流交易 |
| （二）顺流交易 |
| 四、非同一控制下取得子公司初始股权时点未实现内部交易损益会计处理 |
（8）D会计师事务所对Y公司实施的内部控制审计案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究方法和论文框架 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 文献述评 |
| 2.内部控制审计的理论概述 |
| 2.1 内部控制审计的相关概念 |
| 2.1.1 内部控制审计的对象、目标及范围 |
| 2.1.2 内部控制审计的方法与流程 |
| 2.1.3 内部控制审计和财务报表审计的区别 |
| 2.2 内部控制审计的理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 3.D会计师事务所对Y公司实施内部控制审计的案例分析 |
| 3.1 D会计师事务所概况和内部控制审计业务现状 |
| 3.1.1 D会计师事务所简介 |
| 3.1.2 D会计师事务所内控审计业务现状 |
| 3.2 Y公司概况和内部控制现状 |
| 3.2.1 Y公司业务范围及经营特点 |
| 3.2.2 Y公司内部控制及其自我评价现状 |
| 3.3 内部控制审计计划阶段 |
| 3.3.1 风险评估 |
| 3.3.2 重要性水平的确定 |
| 3.3.3 制定总体审计策略和具体审计计划 |
| 3.4 内部控制审计实施阶段 |
| 3.4.1 企业层面内部控制审计过程 |
| 3.4.2 业务层面内部控制审计过程 |
| 3.5 内部控制审计完成阶段 |
| 3.5.1 评价控制缺陷 |
| 3.5.2 出具内部控制审计报告 |
| 4.D会计师事务所对Y公司内部控制审计项目中的问题分析 |
| 4.1 内部控制审计计划阶段的问题 |
| 4.1.1 识别重要账户的考虑不全面 |
| 4.1.2 关于集团审计范围的考虑不充分 |
| 4.1.3 内部控制审计时间安排不当 |
| 4.2 内部控制审计实施阶段的问题 |
| 4.2.1 未进行精确度高的企业层面控制测试 |
| 4.2.2 信息技术内部控制测试过于简略 |
| 4.2.3 选择拟测试控制的思路不清晰 |
| 4.2.4 测试控制有效性的程序执行不到位 |
| 4.3 内部控制审计完成阶段的问题 |
| 4.3.1 内部控制缺陷的评价依据不可靠 |
| 4.3.2 审计工作的记录不详尽 |
| 5.针对D会计师事务所对Y公司内部控制审计项目的改进建议 |
| 5.1 针对内部控制审计计划阶段的改进建议 |
| 5.1.1 结合金额标准和风险因素识别重要账户 |
| 5.1.2 增加确定集团审计范围的筛选轮次 |
| 5.1.3 合理安排内部控制审计时间 |
| 5.2 针对内部控制审计实施阶段的改进建议 |
| 5.2.1 充分考虑企业层面控制对其他控制及其测试的影响 |
| 5.2.2 提升信息技术审计的专业胜任能力 |
| 5.2.3 选择最有效果的关键控制进行测试 |
| 5.2.4 对测试控制有效性的程序加以完善 |
| 5.3 针对内部控制审计完成阶段的改进建议 |
| 5.3.1 获取合理且充分的评价证据文件 |
| 5.3.2 规范审计工作底稿的编制 |
| 5.4 细化《内部控制审计指引》内控缺陷评价标准的建议 |
| 6.结论与启示 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 案例启示 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）《连连数字科技有限公司2017年度财务报表以及审计报告》汉英翻译实践报告（论文提纲范文）
| Acknowledgments |
| Abstract |
| 摘要 |
| Introduction |
| Chapter One Overview of Translation project |
| 1.1 Background of Project |
| 1.2 Requirements of Translation |
| 1.3 Significance and Purpose of Translation |
| Chapter Two Description of Translation Process |
| 2.1 Translation Preparation |
| 2.1.1 Selection of Translation Tool |
| 2.1.2 Analysis of Typological and Linguistic Features of Source Text |
| 2.1.3 Arrangement for Translation Schedule |
| 2.2 Translating Process |
| 2.2.1 Rough Draft and Revision |
| 2.2.2 Response to Emergency |
| 2.3 Proofreading |
| Chapter Three Case Study |
| 3.1 Difficulties in Translation |
| 3.1.1 Difficulties at Lexical Level |
| 3.1.1.1 Terminology |
| 3.1.1.2 Phrase with Complicated Logic Relation |
| 3.1.2 Difficulties at Syntactic Level |
| 3.1.2.1 Sentence in Active Voice |
| 3.1.2.2 Long Complex Sentence |
| 3.2 Theoretical Guidance |
| 3.2.1 Introduction of Skopos Theory |
| 3.2.2 Application of Skopos Theory |
| 3.3 Translation Techniques and Solutions |
| 3.3.1 Translation Techniques and Solutions for Terminology and Complicated Phrases |
| 3.3.1.1 Diction |
| 3.3.1.2 Inversion |
| 3.3.2 Translation Techniques and Solutions for Sentences |
| 3.3.2.1 Conversion and Sequential Translation |
| 3.3.2.2 Combination and Division |
| Chapter Four Evaluation and Suggestions |
| 4.1 Self Evaluation and Evaluation from Client |
| 4.2 Suggestions for Future Translation |
| Conclusion |
| Bibliography |
| Appendix |
（10）固定资产减值准备合并抵销规律探析（论文提纲范文）
| 一、小额减值准备的抵销处理 |
| 二、大额减值准备的抵销处理 |
| 三、减值准备合并抵销之规律 |
| (一) 首次计提减值准备的合并抵销 |
| 1. 内部交易对固定资产原价的影响, 交易当期之外的各期分录均相同, 如下: |
| 2. 对累计折旧的合并抵销。 |
| 3. 对固定资产减值准备的专门抵销。 |
| (二) 减值准备计提后期的合并抵销 |
| 1. 对固定资产原价的抵销。 |
| 2. 对累计折旧的合并抵销。 |
| 3. 对减值准备的合并抵销。 |
| (三) 少数股权的调整处理 |
| 四、结论 |
四、内部交易固定资产计提减值准备后合并抵销的会计处理（论文参考文献）
- [1]例解所得税会计核算三个疑难问题[J]. 冷琳. 财会月刊, 2021(17)
- [2]合并报表所得税会计处理分析[J]. 田传礼. 中国管理信息化, 2021(13)
- [3]科创板申报企业财务会计专题研究（下）[J]. 林勇峰,陈世文,郑东也,白智奇. 新会计, 2021(02)
- [4]政府补助相关会计问题研究(二)[J]. 应唯. 财务与会计, 2020(14)
- [5]内部交易对合并会计报表的所得税影响[J]. 郑庆华,胡亚楠,徐峥. 财务与会计, 2020(11)
- [6]合并报表内部交易固定资产处理探究[J]. 蒋乃春. 纳税, 2020(13)
- [7]投资方对子公司之间顺逆流交易会计处理[J]. 江山. 中国注册会计师, 2019(11)
- [8]D会计师事务所对Y公司实施的内部控制审计案例研究[D]. 唐宇. 新疆财经大学, 2019(01)
- [9]《连连数字科技有限公司2017年度财务报表以及审计报告》汉英翻译实践报告[D]. 李雪莹. 成都理工大学, 2019(02)
- [10]固定资产减值准备合并抵销规律探析[J]. 赵绮子,黄申. 会计之友, 2019(04)