一、外贸流通企业能否实行“免、抵、退”（论文文献综述）
汤丽华[1]（2020）在《我国出口退税免抵调库问题研究 ——以上海市某区为例》文中认为出口退税制度是我国税收制度和征管体系的重要组成部分。根据国际通行规则和现阶段国情,我国采用的出口退税制度是生产企业“免、抵、退”税办法,外贸企业“免、退”税办法。本文研究的免抵调库政策是与“免、抵、退”税办法相伴而生的。在“免、抵、退”税办法下,本应缴纳入国库的内销增值税收入,被外销出口商品对应的进项税额抵减,由此产生免抵税额。通过免抵调库,将抵减的免抵税额作为增值税收入由国库办理调增,从而减少“免、抵、退”税办法对地方税收收入的影响。1994年分税制改革以来,我国对外贸易蓬勃发展,出口退税政策不断改进,但免抵调库政策却一直沿用1998年的文件。政策的严重滞后性和缺乏规范性,造成出口退税免抵调库工作问题较多。从政策本身来看,免抵调库虚增了增值税收入,加重了中央财政的负担,加剧了出口退税指标的供求失衡。从执行效果来看,造成税源与收入不匹配,地方财政收入和经济指标“失真”。从管理实践来看,缺乏规范的免抵调库政策增加了基层税务机关的工作复杂度和管理风险。本文采用访谈法和数据分析法,以上海市某区为例,深入探讨我国出口退税免抵调库政策存在的问题、成因及产生的影响,提出完善出口退税免抵调库的建议,从而让出口退税免抵调库政策更好地为社会经济发展服务。本文共分成五章:第一章绪论,主要介绍本文的研究背景、研究意义、国内外研究现状、研究思路、研究方法以及论文的创新与不足。第二章是出口退税免抵调库问题研究的理论基础,主要介绍了出口退税的概念和特征、财政分权理论,为后文分析我国出口退税免抵调库政策做好理论知识铺垫。第三章是我国出口退税免抵调库政策分析,层层递进介绍了出口退税制度和方法、免抵税额、我国出口退税负担机制和我国出口退税免抵调库政策,阐述免抵调库政策的出台背景、政策意图和执行情况。为下文分析现行免抵调库政策存在的问题、成因及产生的影响做好基本的背景和政策知识准备。第四章是现行免抵调库政策存在的问题和产生的影响—以上海市某区为例。本章结合上海市某区税务机关免抵调库现状进行实证分析。首先,介绍了上海市某区的出口退税情况,免抵调库的操作流程和特点。然后,对上海市某区近十几年的免抵税额数据进行多维度的定量分析;比较调库当年度新生成的免抵税额,与实际调库的免抵税额的差距;分析两种免抵调库方法下的免抵税额数据与相关经济指标的关系。通过访谈和数据分析,得出现行免抵调库政策存在政策执行差、混淆经济指标、信息化程度低的问题,并分析原因。最后,深入探讨这些问题对各级政府收入、区域经济、税务机关及出口企业产生的深远影响。第五章是完善出口退税免抵调库政策的建议。通过借鉴出口退税成熟国家的先进制度,建议完善我国的增值税和出口退税制度,从根源上解决免抵调库问题。建议提高立法层次、配套负担机制,确保出口退税免抵调库政策的法律权威性、稳定性和连续性。通过调整免抵调库相关指标,确保免抵调库数据的正确性和合理性,从而解决虚增增值税收入、占用出口退税指标等问题。建议规范操作流程、加强制度保障和监督力度,来确保各级政府和税务机关政策执行到位、各项经济指标真实可靠。同时,建议优化免抵调库信息系统,从而减少基层税务机关工作的复杂度和管理风险。
张格[2]（2019）在《抗战时期重庆金融市场研究（1937-1945）》文中提出全面抗战爆发之后,国民政府被迫迁都,重庆遂成为抗战大后方政治、经济中心。太平洋战争爆发,上海被日军接管之后,重庆成为抗战大后方的金融中心。以此为基础,重庆金融市场成长为抗战大后方金融市场网络的核心,对抗战大后方的经济与金融影响极大,为国民政府坚持抗战以及抗战的最终胜利做出了贡献。目前学界对于战时重庆金融的研究成果很多,但对于战时重庆金融市场则仍缺乏系统的研究成果。因此本篇论文以重庆市档案馆未刊档案、已经出版的档案资料汇编、民国时期期刊与报纸、各地方志与文史资料为主要史料,以历史学的研究方法为基础,并结合经济学与金融学的研究方法,对战时重庆金融市场进行全面细致的研究,以求还原战时重庆金融市场的发展原貌,探索重庆金融市场的作用与特点,分析重庆金融市场与战时财政、经济与社会的关系。本篇论文的主要内容共分为五个章节进行论述,主要写作思路如下:文章首先解决1937-1945年重庆金融市场中各金融子市场的发展过程、发展原因以及发展结果等方面的问题。重庆开埠之后,随着商业贸易的繁荣、金融人才的涌现以及金融机构的增加,促使重庆金融市场开始发展。在全面抗战爆发之前,重庆金融市场呈现出明显的市场不完善、发展不健全且部分金融市场发展相对滞后的特点,货币市场、内汇市场、证券市场发展迅速,而黄金、保险与外汇市场相对滞后。全面抗战爆发之后,重庆金融市场在普遍的公债投机、公债价格骤跌以及全国金融市场动荡的影响下,最终爆发了公债风潮,而公债风潮又进一步引发重庆证券市场与利率市场的动荡。为平息公债风潮,国民政府遂开始在重庆金融市场中实施金融统制政策,受此影响,重庆货币市场、内汇市场、票据市场、证券市场与利率市场均完成了变革。而原来发展相对滞后的黄金、保险与外汇市场则因为战时需求的增多以及金融投机的刺激而得到极大发展。重庆金融市场通过国民政府的政策干预也逐渐适应了战时状态,该金融市场的相关业务进一步扩大,服务内容不断增多,金融市场体系更加完善和成熟。然后,文章通过论述重庆金融市场的发展,解决重庆金融市场在1937-1945年的地位变化问题。全面抗战时期重庆金融市场的发展十分迅速,地位空前提高,为近代以来之顶峰。全面抗战爆发之前,重庆金融市场的地位仅为区域性质的金融市场中心,其影响范围主要集中在我国西南地区,规模有限,影响范围较窄,与西南各地金融市场的联系也十分有限。全面抗战爆发之后,重庆金融市场开始快速发展,金融机构增加,资本额不断增长,金融市场规模继续扩大,与抗战大后方各地金融市场的联系显着提高。在此基础之上,重庆金融市场的影响范围突破了西南地区的限制,逐渐覆盖整个抗战大后方。太平洋战争爆发之后,抗战大后方金融市场网络逐渐形成,而重庆金融市场则成为抗战大后方金融市场网络的核心。再者,文章通过论述重庆金融市场在战时发展的过程与地位,分析该时期重庆金融市场与战时经济、战时财政与战时社会的相互关系,并指出1937-1945年重庆金融市场的重要作用。全面抗战时期重庆金融市场对于战时经济与金融的影响具有双重属性。重庆金融市场在不断发展和完善过程中,将自身的各种业务向抗战大后方各地金融市场中传播,推动各地金融市场的发展。同时,重庆金融市场为抗战大后方工、农、商业提供了重要的融资渠道,为战时国民经济的发展做出了贡献。而另一方面,重庆金融市场也对战时经济与金融造成了很大的破坏。从全面抗战爆发初期开始,重庆金融市场就一直出现层出不穷的金融风潮。而导致金融风潮频发的原因是金融市场中普遍存在的金融投机等违法行为,大量的金融投机不仅破坏了以重庆为核心的抗战大后方金融市场网络的秩序,同时也刺激了社会生产资本逐渐脱离实体经济,社会游资增多,导致重庆金融市场的混乱局面日益严重,难以控制。另外,重庆金融市场在全面抗战时期的发展,与战时政府财政、社会均具有十分紧密的联系,而这些联系也影响着重庆金融市场的发展轨迹,并进一步反映出重庆金融市场的重要作用。最后,文章以论述完毕的内容为基础,总结全面抗战时期重庆金融市场的时代特点。重庆金融市场因处在特殊的时代环境中,具有其自身的时代特点。在重庆金融市场不断发展的过程中,金融市场的混乱局面始终未能得到有效解决。尤其在全面抗战后期,金融黑市与金融投机在重庆金融市场中频频出现,金融市场的风险分散功能与宏观调控功能逐渐失灵,而金融市场的积累功能与配置功能由于多种因素的影响而难以发挥作用,社会财富在此过程中逐渐集中于社会上层的特权阶级之手,一般民众生活越发艰难,而金融市场的混乱局面也越发严重。为维护金融市场的秩序,国民政府也做出了及时的反应,努力整顿金融市场的混乱局面,其采取的方法主要为联合地方政府与重庆民间金融组织进行政策监管、机构监管与行业自律等。但是由于国民政府本身的政策失误,政府内部的腐败以及民间组织自律能力的低下,多种形式的监管与自律均不能起到稳定金融市场的效果,最终使得重庆金融市场的混乱局面一直延续至全面抗战结束。同时,全面抗战时期重庆金融市场的金融机构与金融业务均获得发展,并呈现出现代化的特点,而这对于重庆金融市场具有十分重要的影响。
谈笑[3]（2018）在《近代中国政府与外国银行订立之契约研究》文中提出近代中国政府与外国银行订立之契约（简称近代中外间银行契约）是指从鸦片战争始,经晚清、中华民国北京政府、中华民国南京政府,直至1949年中华人民共和国成立一百年间,由中国政府、各地方政府、中国政府各部门、由政府所有或得到政府担保的官办（国有）公司等为代表的主体与外国银行、中外合办银行、国际银行团、以银行为主要参与方的国际辛迪加以及代表外国银行（财团）的个人等外国私人之间确定、变更、终止权利义务关系的意思表示一致的法律行为。绪论部分主要论述近代中外间银行契约的定义及研究意义,指出其与近代条约制度的关系,认为研究近代中外间银行契约需要涉及到准条约、政府涉外经济契约、国家契约、国际贷款协议、BOT特许协议等现当代法学概念。并从历史、法律、经济三个方面阐述本论文的研究创新之处。同时回顾了近代以来关于政府涉外经济契约的研究状况。第一章论述近代中外间银行契约的法律关系。分析中外间银行契约法律关系中外主体性质和类别。并根据该法律关系客体和内容的不同组合,将近代中外间银行契约法律关系分为借款、工程建设、合伙、买卖、租赁、特许经营等类型。指出近代中外间银行契约属于包含涉外因素、公法因素、经济因素的私法契约。第二章将近代中外间银行契约（涉外经济契约）与契约、条约进行法理概念上的比较,讨论契约与条约、政府涉外经济契约与准条约、政府涉外经济契约与近代条约体系的关系。并从法的形式（分为法的渊源、法的分类、法的效力）;法律关系（主体、内容与客体）;法的实施（法的适用、法的遵守、法律责任）三大层面进行系统比较。指出近代中外间银行契约所隐含的极为复杂的法律原理。第三章论述近代中外间银行契约的发展分期,分为晚清时期、民国北京政府时期和南京国民政府时期三个阶段,介绍各个时期契约订立的时代背景,契约特点以及演变情况。第四章分析契约主体外国银行在近代条约体系下的特殊法律经济地位。指出近代在华外国银行与国际政治、领事裁判权、中国国内经济金融政策的关系,认为其优势地位的取得与近代条约制度密不可分,属于近代历史上在中国经营货币信贷业务的外国私法人,而不是受中国法律管辖的内国法人。第五章论述近代中外间银行契约与国际政治的复杂关系。在广义上,外国银行与中国政府的订约行为受到世界范围内的国际关系的影响。从狭义上看,近代中外间银行契约受到近代中外条约关系的直接制约,属于近代条约制度的一部分。第六章论述近代中国政府与外国银行订立契约的过程。分为中方决策、外方决策、中外交涉三个层面。指出中方政府政治决策和外方企业市场决策的特点,并分析近代中外交涉交易的过程和特点。第七章论述近代中外间银行契约的核心部分——近代中外间国际贷款契约。根据法学、经济学的有关理论,对近代外国银行与中国政府订立的国际贷款契约进行分类整理,对契约的结构、条款进行解剖分析,指出近代国际贷款契约的发展变化和特点。第八章论述近代中外间银行契约类型之一——近代中外间国际工程建设契约。重点分析近代铁路投资领域中国政府与外国银行、财团订立的国际工程建设契约。指出其类别、条款和有关特点。第九章论述近代中外间银行契约类型之一——近代中外合资合作经营契约。对其定义、类别、条款及内容特点进行分析。第十章以1887年李鸿章与美国费城辛迪加订立的中外合办华美银行契约事件为例,论述近代中国政府与外国银行（财团）进行经济合作,在国际与国内,政治与经济各个方面所受到的影响,展示近代中国政府涉外经济活动所面临的困难处境。
朱学军[4]（2018）在《LM公司增值税出口退税筹划问题研究》文中提出出口退税是我国一项必不可少的财税政策,它会直接影响到我国出口商品和服务的价格,它也会间接地起到转变产业结构和外贸增长方式。增值税出口退税政策是我国进出口贸易体系的重要组成部分,这一政策的实施对我国外贸企业以及国家经济的发展都起到了巨大的推动作用。现有文献的研究多是从政府的视角出发,对相关政策进行调研和提议。而本文立足于企业,在对相关政策进行解读的基础上,以LM公司日常出口加工经营业务为案例,从一线工作人员的角度出发,探讨国家增值税出口退税政策对LM公司的影响。根据出口退税政策及相关理论基础,本文采用提出问题—分析问题—解决问题的研究范式,对LM公司增值税出口退税的现状进行分析,并在此基础上,对LM公司的增值税出口退税的税收筹划问题进行了研究,发现目前的问题主要存在于加工贸易方式选择、出口方式的选择、进项税筹划及其他相关的出口退税的要素筹划不足等方面,本文提出了相应的优化建议。首先,从材料采购渠道对LM公司的进项税筹划进行优化。其次,通过税负模型比较税负情况来选择不同的加工贸易方式和出口方式。再次,出口企业要加强出口退税的内控管理。最后,税收筹划的保障措施,包括:产品附加值提升、出口商品编码、汇率、手册分配率的影响。通过不断的分析和学习,深挖和发现问题点和可改善点,合理运用出口贸易方式、出口方式和税收筹划建议来降低税负成本,对产品进行升级改造,加大利润空间,实现利润增长,摆脱依赖于出口退税窘迫困境。本文第一章介绍了出口退税相关的理论及演变过程、论文框架和创新点等。第二章介绍了我国出口退税政策和变革过程、出口退税计算方法和税收筹划等。第三章对LM公司的现状及出口退税存在问题进行分析,寻找“开源节流”点。第四章是出口增值税筹划过程中的“节流”,最大限度减少进项税额转出,增加出口退税。运用第二章出口退税筹划理论,对增值税进项税筹划、采用税负模型选择加工贸易方式和出口方式进行出口退税筹划,结合实际案例进行说明,选择收益更高的方案。第五章是税收筹划过程中的保障措施,更大程度上使企业利益最大化。主要是针对LM公司出现的涉及增值税税负成本相关问题所提出筹划对策。
刘洋[5]（2010）在《出口货物偷骗税问题研究》文中研究说明出口退税是WTO规则允许的一种使出口货物以不含税价格参与国际竞争的税收政策。新中国的出口退税政策始于1950年,随着我国外向型经济的不断发展,出口退税规模也在不断增加,但随之而来的出口货物偷骗税活动也频频发生,使国家财政蒙受了巨大损失。因此,防范和打击出口货物偷骗税行为显得十分必要。近年来,为支持外贸发展,加快退税进度,应对国际金融危机,国家不断简化了出口退税手续,并连续7次上调了出口退税率,使出口骗税的风险正在进一步聚集,防范和打击出口货物偷骗税活动的形势十分严峻。针对频繁发生的出口货物偷骗税活动和日益严峻的防骗和打骗形势,不少学者开展了对出口退税制度的研究,如出口退税经济效应,出口退税制度的国际比较,税企双方围绕出口退税展开的博弈方法,制定和调整出口退税率的原则等。但根据笔者的文献检索情况看,目前关于出口货物偷骗税活动的成因、特点、手段、对策方面的研究文章很少,多散见于期刊、报纸上,较缺乏对此问题研究的专着或论文,研究的系统性和深度有所欠缺,这为本文的写作提供了契机和空间,也使本文的写作具有了现实意义。本论文由导言和三章十一节构成,约5万字。导言部分介绍了本文的选题背景和意义、研究文献综述、论文的结构安排、研究方法、创新与不足。第一章：出口货物税收政策管理概述。主要内容是：一是辨析了出口货物退税、免税、视同内销征税的政策含义与区别；二是介绍了目前主要的出口退税管理规定,如出口退税的计划管理、认定管理、申报管理、审核管理、信息化管理等；三是归纳总结了一些曾在防骗和打骗工作起过积极作用的出口退税政策的变迁,如取消出口退税清算工作、取消增值税专用税票制度、取消出口企业分类管理制度、取消出口退（免）税稽核程序,将出口退税所需单证由“两单两票”简化为“一单一票”等。第二章：出口货物偷骗税问题的现状。第一节列举了出口骗税行为在行政法规和刑法中的界定；第二节对1990年以来重大的骗税案件情况进行了回顾；第三节讲述了骗税分子套取办理出口退税所需单证的手段：一是利用海关查验率低,无法准确搞清产品的质量、数量等监管弱点套取报关单；二是利用农产品收购发票抵税制度和其他增值税减免税优惠政策套取增值税专用发票；三是利用地下钱庄和买卖核销单方法套取核销单。第四节对出口偷骗税案件的特点进行了归纳。目前,出口货物偷骗税活动呈现的特点是涉案地区广、涉案人员多,时间跨度大,作案手段更加隐蔽,专业化、网络化趋向更加明显,偷税行为和骗税行为相互融合,互为因果。第五节详细论述了出口货物偷骗税问题产生的原因：一是出口企业因为出口货物偷骗税活动能带来巨大的经济利益而铤而走险；二是增值税某些优惠政策和农产品收购发票抵税政策等造成了增值税链条的断裂,这是骗税分子能成功套取用于出口退税的增值税专用发票的直接原因；三是海关、征税机关、退税机关在出口货物的监管政策上存在一些问题以及部门之间缺乏有效协作,为出口货物偷骗税活动提供了运作空间；四是地方政府随着负担出口退税比例的降低,缺乏加强出口退税管理的积极性,使骗税分子乘虚而入。第三章：防范和打击出口偷骗税的对策。在完善增值税制度方面,本文认为应取消农产品收购发票抵税制度、缩小“小规模纳税人”占比,以使增值税链条保持完整性；在完善出口退税制度方面,本文认为应扩大免抵退税办法的适用范围,加强出口退税法规建设,完善出口退税信息化建设,改进出口退税审核模式,改进深加工结转税收制度等；在加强征退税衔接的措施方面,本文提出了整合增值税纳税申报和出口货物免抵退税申报的办法,采取信息推拉技术加强征、退税部门之间的信息沟通,下放出口退税审批权、取消出口退税专门机构等政策建议。本文在研究中作了一定的创新尝试,主要有以下几个方面：第一：在研究方法上实现了三个结合,即偷税行为和骗税行为的研究相结合、出口退税制度和增值税征收制度的研究相结合、出口货物的税收管理政策与海关对进出境货物的管理政策的研究相结合。学界一般只研究了出口货物骗税行为,没有研究出口货物偷税行为；一般将出口骗税的原因归结为出口退税制度本身,没有研究增值税制度方面,以及海关、外管局在出口货物监管方面存在的问题。本文通过上述的“三个结合”,力图从一个较为全面、系统的角度观察研究出口货物偷骗税问题产生的原因和对策。第二：本文利用税负转嫁理论和马歇尔的税收超额负担理论,阐述了农产品收购发票抵税制度应该废除。利用虚开农产品收购发票偷骗税的问题十分严重,早已引起国内学者的充分关注和研究。但其研究一般都局限于如何加强农产品收购发票的管理方面,没有对“农产品收购发票抵税制度”本身存在的必要性和该政策的实施效果进行研究。笔者经过研究后认为,在目前农产品价格体制下,实行“农产品收购发票抵税制度”不能使农民受惠,反而加剧农产品价格的扭曲。同时,如果农产品的价格是由市场机制决定的,那么即使对农产品征税,也不会加深农民负担和带来税收的“超额负担”,所以“农产品收购发票抵税制度”没有存在的必要性。第三：本文对曾在防骗和打骗中起到积极作用的出口退税管理措施的变迁情况进行了系统性的梳理,详细分析了取消的原因和取消后的政策效果,为分析目前的出口货物偷骗税严峻形势和提出相应的应对之策提供了参考,这是目前国内学界没有从事过的研究。第四：本文对加工贸易中出现的“境外（园区）一日游”问题进行了详细描述,并指出这个问题与欧盟的“增值税转盘式骗税”问题存在“异曲同工”之处,并基于此提出了完善我国深加工结转税收政策的思路。第五：本文结合对信息推拉技术的研究,创新地提出了改进征、退税部门间信息沟通效率的方法。若该方法能在实际工作中应用,笔者相信能较好起到的防范出口货物偷骗税的作用。第六：本文辨析了我国的卷烟出口免税政策与法国的“免税采购”政策的区别。学界有人认为我国的卷烟出口免税办法是“免税采购”办法,但笔者以为我国的出口卷烟免税办法与“免税采购”办法并不完全一致。目前,出口货物监管机关对出口货物偷骗税活动的情况通报很少,权威的统计数据难得一见。而见诸于报刊杂志的关于出口骗税的报道一般也是只言片语,缺乏系统完整的讲述,内容甚至自相矛盾。鉴于此,本文在论证时引用数据进行定量分析略显不足。此不足之处为笔者增添了继续学习的动力,也指明了进一步研究的方向。
邱启东[6]（2009）在《出口退税政策对中国出口及经济增长影响之实证研究》文中认为出口退税是世界各国通常采用的一种旨在鼓励本国出口公平竞争的税收措施,也是中央实施宏观调控的主要手段之一。中国的出口退税制度从1985年正式实施以来,在经历了1994年税制改革和近年来的完善之后,日益成为我国税收体系的一个重要组成部分。二十多年的实践证明:出口退税对于鼓励和扩大出口创汇、优化资源配置、推进企业成长发展、拉动国民经济都起到了十分重要的作用,出口退税政策已成为包括我国在内的大部分国家调节外贸进出口的重要手段。近年来,我国的贸易顺差居高不下,国际收支严重失衡,增大了人民币升值压力并加剧了国际贸易摩擦。“减顺差、调结构”成为我国对外贸易中亟待解决的热点问题。作为一项重要的财政政策,国家多次对出口退税率进行调整,而每次的调整都会对我国出口额和经济增长都有着重要的影响。本论文紧密结合中国的现实国情,通过经济学分析和实证研究,对我国出口退税制度在理论和实践中存在的一些问题作了探讨并分析问题的成因,着重分析了出口退税新政策对经济的影响以及构建我国出口退税制度目标的建议。本文对出口退税进行了理论分析和实证研究。首先,阐述了出口退税的基础理论及出口退税应遵循的基本原则,为出口退税制度的分析奠定了理论基础。其次,对出口退税政策进行了局部均衡（大国情形）及一般均衡分析,并从经济学角度分析了出口退税的实际作用,非中性特征及出口退税的经济效应（总量分析和结构分析）,进一步分析了出口退税率与汇率的出口效应。再次,对我国出口退税的发展历程及现行出口退税制度的确立进行了较为全面的总结,分析了新政策出台的背景及出口退税制度存在的主要问题,新政策对企业、税收管理部门和中央地方财政的影响,并选取了五个具有代表性的国家,对其税收制度与出口退税制度进行了详尽的分析,总结了出口退税方面的国际经验及对我国的启示。第四,分析了出口退税对国内生产总值、出口商品结构、出口贸易方式、出口行业、汇率的影响。具体来说,对出口退税额和出口额进行回归分析,得出出口退税额与出口额是显着相关的。第五,基于前述分析,从五个方面阐述如何构建我国的目标出口退税机制,提出了配套改革的方法和策略。
张骏[7]（2009）在《外贸企业出口退税模式简化研究》文中进行了进一步梳理我国现行的出口退税管理严格而复杂,其主要原因是不同货物所征间接税率不同,以及一度“出口骗退税”现象严重而引发管理层在观念上、制度上严格控制所致。由于防范过度,对出口企业的发展带来了负面作用,浪费巨大。如何管理创新,从制度上、出口退税模式上加以改革,降低管理环节的耗费,以减轻外贸企业负担,是本研究所关注的重点。本文运用成本理论、MIS重组理论等,采用无干扰研究和实地调查等方法,从原征税渠道入手,提出降低管理消耗的“源泉出口退税原理及模式”,取消一般贸易方式下的外贸企业出口退税,统一由“最后纳税厂商”负责出口退税。第5章“外贸企业与最后纳税商结算法”,作为实现本研究目标的技术手段,为实现“征退统一”、用出口退税E模式替代B模式提供了技术支持。该出口退税模式的改革方案比一些国家的外贸公司“免税采购”C模式更先进。通过收集数据,比较分析,预测了本研究成果推广应用的前景:仅全国外贸公司开源节流将产生每年25亿元至50亿元以上的显着经济效益;如果加上税务机关的开源节流,可获得更大的国家财政收入效益。文章最后指出:退税环节不能给国家和企业带来增值,退税办法应越简单越经济越好。提出要重视出口退税中两种“指挥棒”的区别,预防出口退税政策指挥棒的消极作用。总之,实现外贸公司撤离出口退税的改革,一举多得,能为国家和企业开源节流,规模经济效益明显,可操作性强,具有现实意义。
陈楚楚[8]（2009）在《我国出口退税管理问题研究》文中研究指明出口退税是国际贸易中通常采用并为各国接受的,目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施,是国际贸易实践中税收协调的结果,也是大多数国家所接受的并为WTO所允许的一种国际惯例。我国现行的出口退税制度从1985年开始建立,至今己有20多年的发展历史。其间,它经过了多次重大改革和调整,并在改革和调整中不断的发展和完善,成为我国税收制度体系中的重要组成部分和宏观调控手段。目前我国的出口退税管理处于由税务部门具体负责,外贸、海关、外管、国库协同管理,但各部门之间及部门内部又尚未建立完善的横向与纵向的计算机网络的状态。加入WTO后实行的进出口经营权登记备案制使出口退税监管难度进一步加大。今天的出口退税制度仍然存在着一系列的问题,影响了出口退税的质量和效率,降低了防范出口骗税的能力。如何完善出口退税管理和操作也是世界上许多国家在推行出口退税政策时所面临的共同问题。那么如何解决这些问题,使我国的出口退税制度更加完善,更加促进我国经济的稳定与发展,则是本文研究的重点,也是研究出口退税的意义所在。本文从出口退税税收管理的角度出发,以生产企业免、抵、退税政策为例,通过对我国出口退税制度的沿革和现状分析,审视生产企业出口退税过程中所面临的问题,辩证分析这些问题所产生的原因及后果,借鉴国外成功实施出口退税政策的经验,结合中国的现实国情,探讨完善我国出口退税制度的对策。本文按照“确立方法、分析问题、解决问题”的思路谋篇布局。内容包括以下四个部分:第一部分主要介绍出口退税概念及其相关理论,我国出口退税的历史、现状;第二部分国内外主要国家出口退税政策的比较;第三部分以深圳生产企业为例,介绍当前我国税务机关出口退税管理存在的主要问题。第四部分分析当前我国出口退税管理存在的问题及影响,提出完善我国出口退税管理制度的对策。
刘娜[9]（2008）在《论我国出口退税制度：变迁、问题及对策》文中提出出口退税制度作为一项出口财政激励机制,是国际上通行的税收政策,被世界许多国家和地区广泛应用。出口退税政策不仅在实施过程中存在着不少问题,而且在理论上存在较大的争议,因此出口退税制度的改革取向成为目前国内学术界一个热门论题。我国从1985年开始全面制定并采用了出口退税政策,经过了出口退税税率频繁的调整阶段,退税体制复杂的变更阶段,2003年10月和2005年8月我国政府又对这一政策进行了新的改革。随着我国对外贸易的发展,出口货物不断增长,出口企业也将不断增多,出口退税政策由此会变得越来越重要。可见,对我国现行的出口退税政策进行适当的调整势在必行。鉴于理论上的争议和实践中的困惑,本文从我国出口退税制度的现状出发,运用实证分析法、比较分析法、理论推演法、归纳法等研究方法对出口退税变迁理论与现行出口退税制度中存在的问题进行了有益的探索。并结合出口退税的理论及国际经验,力求找出一条解决目前我国出口退税机制中存在的问题的思路。本论文以出口退税的理论研究为基点,首先,通过对出口退税的一般理论分析,为构建我国的目标出口退税机制奠定了基础;其次,对我国出口退税的发展历程及运行现状进行较为全面的分析;第三,对出口退税制度效应进行实证分析。在文章中根据对我国1985～2005年出口数据的观察,实证研究出口退税与外贸增长之间的相关关系,证明出口退税的实施确实对我国外贸增长起到了一个了正面推动的作用,模拟了出口退税政策的财政收支效应及产业政策效应,找到出口退税实际运行过程中存在的主要问题及成因;第四,选取了两个有代表性的国家,对其出口退税制度进行了详尽的剖析,总结了出口退税方面的国际经验,以期为我所用;第五,基于前述分析,从五个方面阐述如何构建我国的目标出口退税机制,提出了配套改革的方法和策略。纵观我国已经实施20年的这项制度,历经数次重大的的调整和变动,政策的功效非常明显,但亟待解决的问题也十分突出。在实践中,我国出口退税制度制定的依据既不是脱离实际的空洞理论,也不是狭隘的部门利益,而是在充分考察我国各产业实际国际竞争力的基础上,选择了与我国在对外贸易方面的一贯奉行的政策,即“走出去”战略相“符合”的退税制度。最后,本论文在构建目标出口退税制度的基础之上提出了配套改革的方法和措施:从出口退税制度的发展方向看,需要进一步改善中央与地方分担机制,寻求建立进出口贸易税收自我平衡机制。从外部环境来讲,需要建立健全出口退税方面的法律体系,强化对出口骗税行为的打击力度,不断提高退税管理的信息化水平,简化退税环节,并明确退税管理过程中各职能部门的权责划分,优化对外贸易结构,建立公平竞争环境。
陈姗姗[10]（2007）在《我国出口退税问题研究》文中研究说明出口退税作为一项鼓励出口的税收政策，是国际贸易实践中税收协调的结果，也是大多数国家所接受的并为WTO所允许的一种国际惯例。我国现行的出口退税制度从1985年开始建立，至今已有20多年的发展历史。其问，它经过了多次重大改革和调整，并在改革和调整中不断的发展和完善。尽管如此，今天的出口退税制度仍然存在着一些问题，并且随着外界经济环境的发展和变化，又产生了一些新的问题。那么如何解决这些问题，使我国的出口退税制度更加完善，更加促进我国经济的稳定与发展，则是本文研究的重点，也是研究出口退税的意义所在。出口退税的基础和对象是国内产品在生产和流通过程中所征收的增值税和消费税，中国以增值税为主体，因此，本文是以增值税为主要的研究对象。出口退税作为我国外贸体制的一项基本制度，也是国家宏观调控的一项重要手段。它对经济的调节主要是通过与我国的宏观和微观经济的相互作用来实现的。一方面，出口退税政策是国家根据国内的宏观经济形式和各地的生产和出口企业的实际情况来制定和实施。另一方面，出口退税政策实施过程中，对生产和出口企业的生产经营活动会直接发生作用，进而又会间接的对国家的宏观经济形式产生影响。这就是出口退税对经济作用的机理。对它的研究有助于从根本上完善我国的出口退税制度。出口退税政策的制定和实施、出口退税制度的完善都要以完备的法律为后盾。那么，对于出口退税法律问题的研究也是本文研究的重点之一。近几年我国总体上在不断地下调出口退税率，甚至部分产品取消了出口退税，这使很多人认为我国的出口退税制度将被取消。那么研究我国的出口退税制度能否被取消或者是否应该被取消，就成为本文研究的目的之一。通过理论分析以及其他国家的经验借鉴，本文得出结论是我国不可能完全取消出口退税制度，而只是在调整中不断地完善。对于如何进一步完善我国出口退税制度，本文分别从增值税制度，出口退税的管理制度以及法制建设三个方面进行了探讨。本文内容共分六章。第一章为出口退税的一般理论问题，主要介绍出口退税的含义、范围、方法及与其他出口鼓励措施的比较、出口退税的思想渊源和出口退税的基本原则等等。第二章为出口退税对经济的影响分析，分别从宏观经济、产业和微观经济主体（即企业）三个角度进行了分析。第三章为与出口退税相关的法律问题，先归纳总结出国际和国内与出口退税的相关法律规定，之后又研究了我国出口退税的相关法律责任问题。第四章为世界主要国家（地区）的出口退税制度之借鉴，通过世界上一些出口退税制度比较完善的国家（如法国、意大利等等）的出口退税制度的对比，总结出一些可供我国学习和借鉴的经验。第五章为我国出口退税制度的发展及其存在的问题，概述了我国出口退税制度从建立到现在的发展历程，并且分析了现在出口退税制度中存在哪些问题以及问题的发展趋势。第六章如何进一步完善我国出口退税制度，主要是针对第五章我国出口退税制度存在的问题提出一些解决的建议和对策。本文主要采用道理论证和对比论证的方法，中间还穿插着数据和图表分析。创新点主要有两点：一是从宏观经济、产业和企业三个方面来对出口退税的影响进行分析；二是本文中加入了对2007年出口退税大调整的分析论述。
二、外贸流通企业能否实行“免、抵、退”（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、外贸流通企业能否实行“免、抵、退”（论文提纲范文）
（1）我国出口退税免抵调库问题研究 ——以上海市某区为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究综述 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 第三节 研究思路和方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 论文的创新和不足 |
| 一、论文的创新点 |
| 二、论文存在的不足 |
| 第二章 出口退税免抵调库问题研究的理论基础 |
| 第一节 出口退税的概念和特征 |
| 一、出口退税的概念 |
| 二、出口退税的特征 |
| 第二节 财政分权理论 |
| 一、财政分权的涵义 |
| 二、财政分权的要素 |
| 三、财政分权的现实意义 |
| 四、财政分权与免抵调库的关系 |
| 第三章 我国出口退税免抵调库政策分析 |
| 第一节 出口退税制度和方法 |
| 一、出口退税制度 |
| 二、出口退税方法 |
| 第二节 免抵税额介绍 |
| 一、免抵税额的概念与原理 |
| 二、影响免抵税额的因素分析 |
| 第三节 我国出口退税负担机制 |
| 一、我国出口退税负担机制的历史沿革 |
| 二、我国出口退税负担机制存在的问题 |
| 三、我国出口退税负担机制与免抵调库的关系 |
| 第四节 我国出口退税免抵调库政策 |
| 一、我国出口退税免抵调库政策的历史沿革 |
| 二、我国出口退税免抵调库政策的执行情况 |
| 第四章 现行免抵调库政策存在的问题和产生的影响——以上海市某区为例 |
| 第一节 上海市某区税务机关免抵调库情况介绍 |
| 一、上海市某区税务机关管辖出口退税情况介绍 |
| 二、上海市某区税务机关免抵调库操作流程 |
| 三、上海市某区税务机关免抵调库操作特点 |
| 第二节 上海市某区税务机关免抵调库数据分析 |
| 一、与出口数据的关系 |
| 二、与增值税收入的关系 |
| 三、与行业构成的关系 |
| 四、与区域分布的关系 |
| 第三节 现行免抵调库政策存在的问题和原因 |
| 一、政策执行差 |
| 二、混淆经济指标 |
| 三、信息化程度低 |
| 第四节 现行免抵调库政策产生的影响 |
| 一、对各级政府收入的影响 |
| 二、对区域经济的影响 |
| 三、对基层税务机关的影响 |
| 四、对出口企业的影响 |
| 第五章 完善出口退税免抵调库政策的建议 |
| 第一节 完善增值税和出口退税制度 |
| 一、增值税从中央地方共享税变为中央税 |
| 二、增值税采用“先退税后分成”机制 |
| 三、出口退税方法变为“免税购进” |
| 四、推广外贸综合服务企业代办退税制 |
| 第二节 制定权威稳定的免抵调库法律政策 |
| 一、提高立法层次,保证政策的权威性 |
| 二、配套负担机制,保证政策的稳定性 |
| 三、充分调研,保证政策的连续性 |
| 第三节 调整免抵调库相关指标 |
| 一、修改免抵税额计算指标 |
| 二、单独管理免抵调库指标 |
| 三、免抵调库数据明确列示 |
| 第四节 制定免抵调库操作规范 |
| 一、加强制度保障 |
| 二、规范操作流程 |
| 三、加强监督机制 |
| 第五节 优化免抵调库信息化系统 |
| 一、整合系统模块 |
| 二、强化模块功能 |
| 三、合理设置系统流程 |
| 参考文献 |
| 附录一 出口退税相关政策 |
| 附录二 访谈提纲 |
| 附录三 图表目录 |
| 致谢 |
| 个人简历及在学期间发表的研究成果 |
（2）抗战时期重庆金融市场研究（1937-1945）（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 导论 |
| 一、相关概念的辨析 |
| (一)金融市场与近代重庆金融市场的概念辨析 |
| (二)研究时间的概念辨析 |
| 二、研究现状与研究意义 |
| (一)研究意义 |
| (二)研究现状 |
| 三、研究资料与方法 |
| (一)研究资料 |
| (二)研究方法 |
| 四、研究内容与创新 |
| (一)研究内容 |
| (二)研究创新点 |
| 第一章 全面抗战爆发后重庆金融市场的动荡 |
| 第一节 1937 年之前重庆金融市场的发展 |
| 一、货币市场从混乱向统一与规范发展 |
| 二、以申汇交易为主的重庆内汇市场 |
| 三、重庆证券市场的建立与发展 |
| 四、全面抗战之前尚未充分发展的市场 |
| 第二节 公债风潮与重庆证券市场的动荡 |
| 一、重庆公债风潮的爆发 |
| 二、公债风潮的最终解决 |
| 第三节 全面抗战爆发后的重庆比期风潮与利率市场的动荡 |
| 一、全面抗战前期重庆利率市场的动荡 |
| 二、1938 年-1940 年利率市场的平稳发展 |
| 三、1941 年重庆利率风潮与比期的废除 |
| 四、日拆制度时期的重庆利率市场 |
| 第四节 重建后方证券交易所的筹备与争论 |
| 一、重建后方证券交易所的必要性 |
| 二、筹备重建后方证券交易所及其引发的论争 |
| 小结 |
| 第二章 重庆传统金融市场在战时的变革 |
| 第一节 重庆向法币发行中心的转型 |
| 一、1937-1938 年国民政府法币发行中心的内迁 |
| 二、1939-1942 年重庆法币发行中心的建立与巩固 |
| 三、1942 年之后的重庆法币发行中心 |
| 第二节 全面抗战时期的重庆票据市场 |
| 一、重庆票据交换的曲折发展 |
| 二、重庆票据承兑贴现的快速发展 |
| 第三节 全面抗战时期重庆内汇市场变迁 |
| 一、1937-1941 年的重庆内汇市场 |
| 二、1942-1945 年的重庆内汇市场 |
| 小结 |
| 第三章 战时重庆金融市场的发展 |
| 第一节 战时重庆外汇市场的崛起 |
| 一、追随上海时期的重庆外汇市场 |
| 二、独立发展时期的重庆外汇市场 |
| 第二节 战时重庆黄金市场与黄金风潮 |
| 一、黄金统制初期的重庆黄金市场 |
| 二、黄金统制成熟期的重庆黄金市场 |
| 三、开放黄金自由交易时期的重庆黄金市场 |
| 第三节 战时重庆的保险业与保险市场 |
| 一、全面抗战爆发与重庆保险市场兴起(1937-1941) |
| 二、战时重庆保险市场的发展与兴盛(1942-1945) |
| 三、战时重庆保险市场的主要保险业务 |
| 小结 |
| 第四章 战时重庆金融市场的监管 |
| 第一节 国民政府对重庆金融市场的监管 |
| 一、国民政府对重庆金融市场的政策与法令监管 |
| 二、国民政府对重庆金融市场监管的主要机构 |
| 第二节 地方政府对重庆金融市场的监管 |
| 一、地方政府对重庆金融市场监管的开端 |
| 二、四川省政府对重庆金融市场的监管 |
| 三、重庆市政府对重庆金融市场的监管 |
| 第三节 重庆金融业对重庆金融市场的自律监管 |
| 一、重庆市银钱业同业公会对金融市场的自律监管 |
| 二、重庆市保险业同业公会对保险市场的自律监管 |
| 三、重庆市银楼业同业公会对黄金市场的自律监管 |
| 小结 |
| 第五章 重庆金融市场在抗战大后方的中心地位 |
| 第一节 重庆货币市场在大后方的网络辐射 |
| 一、法币在抗战大后方各主要金融市场的推广 |
| 二、重庆票据市场在大后方的延伸 |
| 三、重庆利率市场对于大后方的影响 |
| 第二节 重庆黄金与外汇市场在大后方的网络辐射 |
| 一、重庆黄金市场在大后方各地的拓展 |
| 二、以重庆为核心的抗战大后方外汇市场网络的构建 |
| 第三节 重庆保险市场在大后方的网络辐射 |
| 一、战时保险市场在西南的网络构建 |
| 二、战时保险市场在西北的网络构建 |
| 小结 |
| 结语 |
| 一、全面抗战时期重庆金融市场的双重性 |
| 二、全面抗战时期重庆金融市场的作用分析 |
| 三、全面抗战时期重庆金融市场的特点分析 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 攻读博士学位阶段发表文章 |
（3）近代中国政府与外国银行订立之契约研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 第一节 定义及研究意义 |
| 一、定义及有关概念解释 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 近代中国政府涉外经济契约研究综述 |
| 一、1949年前政府涉外经济契约有关研究 |
| 二、1949年后近代政府涉外经济契约研究 |
| 三、小结 |
| 第三节 研究创新 |
| 一、研究内容创新 |
| 二、研究方法创新 |
| 第一章 中外间银行契约的法律关系 |
| 第一节 法律关系的主体 |
| 一、中方主体 |
| 二、外方主体 |
| 第二节 法律关系的内容与客体 |
| 一、借款法律关系 |
| 二、建设工程法律关系 |
| 三、合伙法律关系 |
| 四、买卖法律关系 |
| 五、租赁法律关系 |
| 六、特许经营法律关系 |
| 七、其他类型法律关系 |
| 第三节 法律关系的特性 |
| 一、公私混合主体 |
| 二、私法性的内容 |
| 三、公法性的内容 |
| 四、契约涉外因素 |
| 五、国际经济因素 |
| 第二章 政府涉外经济契约与契约、条约之比较 |
| 第一节 概念辨析 |
| 一、契约与条约 |
| 二、准条约与政府涉外经济契约 |
| 三、政府涉外经济契约与条约体系的关系 |
| 第二节 法理比较 |
| 一、法的形式比较 |
| 二、法律关系比较 |
| 三、法的实施比较 |
| 第三章 近代中外间银行契约的发展分期 |
| 第一节 晚清产生发展成型期(1840年至1912年) |
| 一、1840年至1870年 |
| 二、1870年至1894年 |
| 三、1894年至1912年 |
| 第二节 民国北京政府泡沫期(1912年至1927年) |
| 一、时代背景 |
| 二、时代分期 |
| 三、契约特点 |
| 第三节 南京国民政府消亡期(1927年至1949年) |
| 一、时代背景 |
| 二、时代分期 |
| 三、契约特点 |
| 第四章 近代条约体系下外国银行之地位 |
| 第一节 近代外国在华银行的法律地位 |
| 一、“治外法权银行”概念 |
| 二、外国在华银行与条约制度 |
| 三、约束外国在华银行的法律制度 |
| 第二节 近代外国在华银行特殊地位的取得 |
| 一、晚清的金融商业政策 |
| 二、晚清及民国的银行货币制度 |
| 第三节 近代外国在华银行的优势地位 |
| 一、法律地位优势 |
| 二、经营实力优势 |
| 三、优势地位的丧失 |
| 第五章 近代中外间银行契约与国际政治 |
| 第一节 国际关系的影响 |
| 一、国际强权的基石 |
| 二、国际争霸的魅影 |
| 三、外交开路的投资 |
| 四、政治优先于经济 |
| 第二节 中外关系的制约 |
| 一、国际条约的直接制约 |
| 二、外交承认与契约继承 |
| 三、交战状态与契约终止 |
| 四、外交敌对与契约履行 |
| 第六章 近代中外间银行契约的订立 |
| 第一节 影响契约订立的因素、订约人员及交涉方式 |
| 一、影响订约的因素 |
| 二、参与订约的人员 |
| 三、订约交涉的方式 |
| 第二节 中方订约程序——以政府决策为中心 |
| 一、中方决策的特点 |
| 二、中方决策的过程 |
| 第三节 外方订约程序——以市场决策为中心 |
| 一、外方决策的特点 |
| 二、外方决策的过程 |
| 第四节 中外交易程序——经济与政治的互动 |
| 一、询盘 |
| 二、发盘 |
| 三、还盘 |
| 四、接受 |
| 第七章 近代中外间国际贷款契约 |
| 第一节 定义与演变 |
| 一、定义 |
| 二、形式演变 |
| 第二节 契约结构 |
| 一、契约首部 |
| 二、契约尾部 |
| 三、契约附件 |
| 四、契约正文 |
| 第三节 主要条款 |
| 一、财务条款 |
| 二、管理条款 |
| 三、格式条款 |
| 第八章 近代中外间国际工程建设契约 |
| 第一节 定义、分类与特性 |
| 一、定义 |
| 二、分类 |
| 三、特性 |
| 第二节 契约产生背景与演变历史 |
| 一、舰炮与条约奠定的基石 |
| 二、早期国际工程建设草案 |
| 三、政治斗争与国际工程建设 |
| 第三节 主要条款 |
| 一、一般性条款 |
| 二、法律条款 |
| 三、技术及商务条款 |
| 四、附件和补充条款 |
| 第九章 近代中外间合资合作经营契约 |
| 第一节 定义与类别 |
| 一、定义 |
| 二、分类 |
| 第二节 主要条款 |
| 一、一般条款 |
| 二、法律条款 |
| 三、商务技术条款 |
| 第十章 案例研究——以华美银行契约为例 |
| 第一节 时代背景 |
| 一、举办银行的思潮 |
| 二、清政府内部争议 |
| 三、主要参与人物 |
| 四、“轰传世界”的华美银行协议 |
| 第二节 中美双方往来经过 |
| 一、中美合作的缘起 |
| 二、美方在中国的活动 |
| 三、中方赴美谈判 |
| 四、中外媒体有关报道 |
| 第三节 内外政治经济矛盾与契约订立 |
| 一、清政府内部强大的反对力量 |
| 二、美国政府的局外人态度 |
| 三、广泛的外国反对力量 |
| 四、失败的内部及客观原因 |
| 第四节 事件后续 |
| 结语 |
| 一、近代中外间银行契约是一种法律关系 |
| 二、同一法律现象在不同历史语境下的解读 |
| 三、政府涉外经济活动与政治的互动关系 |
| 四、终止履行政府涉外经济契约的方式与结果 |
| 五、客观看待政府涉外经济契约的公法性质 |
| 六、倒影民族资本处境的一面镜子 |
| 附录 |
| 一、1887年华美银行事件稀见史料 |
| (一) 李鸿章致美国国务卿巴夏的信 |
| (二) 《李鸿章咨周馥盛宣怀马建忠文》英文件 |
| (三) 李鸿章致美国费城商人黄腾派克的两封信 |
| (四) 美国驻天津总领事致米建威的信 |
| (五) 美国驻上海总领事为马建常(马相伯)开具的介绍信 |
| 二、近代中国政府与外国银行订立之契约目录表 |
| (一) 说明 |
| 参考书目 |
| 一、档案文献、资料汇编、文集 |
| 二、报刊 |
| 三、历史政治类着作论文 |
| (一) 着作 |
| (二) 论文 |
| 四、法律经济类着作论文 |
| (一) 着作 |
| (二) 论文 |
| 五、外人论着 |
| (一)中文 |
| (二)英文 |
| 后记 |
（4）LM公司增值税出口退税筹划问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究意义 |
| 1.3.1 理论意义 |
| 1.3.2 现实意义 |
| 1.4 研究内容及框架 |
| 1.5 研究方法 |
| 1.6 创新点 |
| 第2章 增值税出口退税与税收筹划概述 |
| 2.1 增值税退税含义 |
| 2.2 我国出口退税政策的变革过程 |
| 2.3 增值税退税计算方法 |
| 2.3.1 生产企业增值税退税方法 |
| 2.3.2 外贸企业出口 |
| 2.4 出口贸易形式 |
| 2.4.1 一般贸易出口货物退(免)税规定 |
| 2.4.2 进料加工复出口货物退(免)税规定 |
| 2.4.3 来料加工复出口货物免税规定 |
| 2.5 增值税税负模型 |
| 2.5.1 来料加工税负模型 |
| 2.5.2 进料加工税负模型 |
| 2.5.3 一般贸易税负模型 |
| 2.6 税收筹划概述 |
| 2.6.1 税收筹划含义 |
| 2.6.2 税收筹划方法 |
| 第3章 LM公司概况及出口退税现状 |
| 3.1 LM公司介绍及经营现状 |
| 3.2 LM公司的出口退税现状 |
| 3.3 LM公司税率情况 |
| 3.4 LM公司出口退税存在的问题分析 |
| 3.4.1 加工贸易方式的筹划尚存可提升空间 |
| 3.4.2 进项税筹划欠缺 |
| 3.4.3 未利用出口退税政策的差异合理选择出口方式 |
| 3.4.4 出口退税相关的保障措施不足 |
| 第4章 LM公司增值税出口退税筹划的问题及解决对策 |
| 4.1 LM公司进项税筹划的对策 |
| 4.1.1 材料采购活动的税收筹划 |
| 4.1.2 农购产品的增值税税收筹划对策 |
| 4.2 采购过程的筹划对策 |
| 4.2.1 采购决策的税收筹划 |
| 4.2.2 营改增后进项税的筹划对策 |
| 4.3 LM公司加工贸易方式的筹划对策 |
| 4.3.1 加工贸易方式退税筹划依据 |
| 4.3.2 征退税率相等的加工贸易方式选择对策 |
| 4.3.3 征退税率不等的加工贸易方式选择对策 |
| 4.4 LM公司出口方式税收筹划对策 |
| 4.5 LM公司整体方案筹划的解决对策 |
| 第5章 LM公司出口退税筹划的保障措施 |
| 5.1 产品附加值和产品结构的提升 |
| 5.2 出口退税内控管理 |
| 5.3 出口商品编码使用的优化 |
| 5.4 出口汇率运用的优化 |
| 5.5 遵循税收政策与时俱进 |
| 5.6 进料加工手册分配率的优化 |
| 第6章 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）出口货物偷骗税问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导言 |
| 一、研究背景 |
| 二、文献综述 |
| 三、逻辑结构 |
| 四、研究方法 |
| 五、创新与不足 |
| 1.出口货物税收政策管理概述 |
| 1.1 出口货物的税收政策 |
| 1.1.1 出口货物退税政策 |
| 1.1.2 出口货物免税政策 |
| 1.1.3 出口货物视同内销征税政策 |
| 1.2 出口退税的税收管理 |
| 1.2.1 出口退税计划管理 |
| 1.2.2 出口退税认定管理 |
| 1.2.3 出口退税申报管理 |
| 1.2.4 出口退税审核管理 |
| 1.2.5 出口退税信息化管理 |
| 1.3 出口退税政策管理的变迁 |
| 1.3.1 退税率的变化 |
| 1.3.2 取消出口退税清算检查 |
| 1.3.3 出口退税申报单证由"两单两票"简化为"一单一票" |
| 1.3.4 取消增值税专用税票 |
| 1.3.5 取消出口企业分类管理 |
| 1.3.6 出口退税分担机制的变化 |
| 1.3.7 取消出口退(免)税稽核程序 |
| 2.出口货物偷骗税问题的现状 |
| 2.1 出口骗税行为的界定 |
| 2.2 出口货物偷骗税重大案件回顾 |
| 2.3 出口货物偷骗税的方式 |
| 2.3.1 套取增值税专用发票的方式 |
| 2.3.2 套取报关单的方式 |
| 2.3.3 套取核销单的方式 |
| 2.4 出口货物偷骗税的特点 |
| 2.4.1 案件的特点 |
| 2.4.2 骗税企业的特点 |
| 2.4.3 出口货物的特点 |
| 2.4.4 出口业务的特点 |
| 2.5 出口货物偷骗税问题的成因 |
| 2.5.1 利益驱动 |
| 2.5.2 多部门监管模式下缺乏有效的协作机制 |
| 2.5.3 增值税链条的不完整带来的偷骗税风险 |
| 2.5.4 各部门在管理上存在的问题 |
| 2.5.5 地方政府的问题 |
| 3.防范和打击出口货物偷骗税的对策 |
| 3.1 完善增值税制度 |
| 3.1.1 取消农产品收购发票抵税制度 |
| 3.1.2 缩小"小规模纳税人"占比 |
| 3.2 完善出口退税制度 |
| 3.2.1 扩大免抵退税办法的适用范围 |
| 3.2.2 加强出口退税法规建设 |
| 3.2.3 完善出口退税信息化建设 |
| 3.2.4 改进出口退税审核模式 |
| 3.2.5 改进深加工结转税收制度 |
| 3.3 加强征退税衔接 |
| 3.3.1 整合纳税申报和出口货物免抵退税申报 |
| 3.3.2 加强征退税部门的信息沟通 |
| 3.3.3 下放出口退税审批权 |
| 3.3.4 取消出口退税专门机构 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果目录 |
（6）出口退税政策对中国出口及经济增长影响之实证研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题背景和意义 |
| 1.2 国内外研究评述 |
| 1.3 研究方法与研究限制 |
| 1.4 研究流程与结构 |
| 第二章 出口退税理论文献探讨 |
| 2.1 出口退税的内涵 |
| 2.2 出口退税的理论依据 |
| 2.3 出口退税的特点及原则 |
| 第三章 出口退税政策的经济学分析 |
| 3.1 出口退税政策的一般经济学分析 |
| 3.2 出口退税政策经济效应的理论解析 |
| 3.3 出口退税率与汇率的出口效应分析 |
| 第四章 我国出口退税政策的发展与变革 |
| 4.1 出口退税制度的建立与发展 |
| 4.2 现行出口退税政策改革的背景及问题分析 |
| 4.3 现行出口退税政策内容 |
| 4.4 现行出口退税政策的影响 |
| 第五章 国外出口退税制度分析与启示 |
| 5.1 各国出口退税制度 |
| 5.2 各国出口退税制度的比较分析 |
| 5.3 出口退税制度的国际经验 |
| 5.4 国外出口退税制度对我国的启示 |
| 第六章 出口退税对出口、汇率影响的实证分析 |
| 6.1 出口退税政策对中国出口增长的影响分析 |
| 6.2 新出口退税政策对中国出口贸易方式、产品结构的影响 |
| 6.3 出口退税结构性调整对中国出口行业的影响 |
| 6.4 出口退税政策对中国经济增长的影响 |
| 6.5 出口退税对人民币汇率影响的实证分析 |
| 6.6 出口退税与汇率对出口贸易的影响分析 |
| 6.7 小结 |
| 第七章 我国出口退税机制的改革与完善 |
| 7.1 目标出口退税机制的构建 |
| 7.2 出口退税机制改革建议 |
| 第八章 结束语 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间发表的学术论文 |
| 致谢词 |
（7）外贸企业出口退税模式简化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Summary |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目标 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.1.4 研究方法 |
| 1.1.5 理论价值(本研究的创新点) |
| 1.2 相关概念的界定 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.4 以往研究存在的不足 |
| 1.5 主题假设的提出 |
| 2 我国出口退税模式的状况 |
| 2.1 出口退税模式的构成 |
| 2.1.1 出口退税模式的内涵 |
| 2.1.2 我国常见的几种出口退税模式 |
| 2.2 我国出口退税模式的运行 |
| 2.2.1 我国出口退税模式的发展历程 |
| 2.2.2 我国外贸公司出口退税模式的运行 |
| 2.2.3 我国生产企业出口退税模式的运行 |
| 2.3 我国出口退税模式现状分析 |
| 2.3.1 出口退税模式宏观方面存在的问题 |
| 2.3.2 出口退税模式微观方面存在的问题 |
| 3 出口退税模式比较 |
| 3.1 各国出口退税模式介绍 |
| 3.1.1 意大利、瑞士 A模式 |
| 3.1.2 德国B模式、中国AB模式 |
| 3.1.3 法国、英国、西班牙、罗马尼亚、新西兰AC模式 |
| 3.1.4 希腊、韩国、土耳其、马来西亚ABC模式 |
| 3.1.5 日本DB模式、美国D模式 |
| 3.2 中外出口退税模式比较 |
| 3.2.1 列表对照各国出口退税模式 |
| 3.2.2 各国出口退税模式特点分析 |
| 4 外贸企业出口退税模式简化 |
| 4.1 源泉出口退税模式简化原理 |
| 4.1.1 源泉出口退税模式的确立 |
| 4.1.2 外贸公司撤离出口退税产生节约效应的机理 |
| 4.2 源泉出口退税模式简化作用 |
| 4.2.1 征退对应，一举多得 |
| 4.2.2 新模式应注意的问题 |
| 4.3 出口退税模式简化配套措施 |
| 5 外贸公司与退税厂商结算法(E型) |
| 5.1 本章有关概念 |
| 5.2 结算原理及工艺流程 |
| 6 出口退税模式简化的效益分析 |
| 6.1 开源节流作用 |
| 6.2 效益分析 |
| 7 结论、建议及展望 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 建议 |
| 7.3 展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
（8）我国出口退税管理问题研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 导论 |
| 1. 问题的提出 |
| 2. 国内外文献综述 |
| 3. 本文的研究方法和基本框架 |
| 第一章 出口退税理论概述 |
| 第一节 出口退税的概念 |
| 1. 出口退税的涵义 |
| 2. 出口退税与零税率、出口免税的联系和区别 |
| 3. “免、抵、退”税的概念 |
| 第二节 出口退税产生的根源 |
| 1. 出口退税问题存在的根源在于国际贸易 |
| 2. 出口退税是国际贸易实践中税收协调的结果 |
| 第三节 出口退税基本原则 |
| 1. 国际惯例原则 |
| 2. 间接税属地管理原则 |
| 3. 国民待遇原则 |
| 4. 宏观调控原则 |
| 5. 财力平衡原则 |
| 6. 稳定性原则 |
| 第四节 出口退税的特点 |
| 1. 出口退税是一种收入退付行为 |
| 2. 出口退税具有调节职能的单一性 |
| 3. 出口退税是间接税范畴的一项国际惯例 |
| 第二章 国内外出口退税政策的比较 |
| 第一节 外国主要国家出口退税政策简介 |
| 1. 法国 |
| 2. 意大利 |
| 3. 韩国 |
| 4. 上述三国的出口退税制度之比较 |
| 第二节 我国出口退税制度的沿革及现状 |
| 1. 我国出口退税历史的简要回顾 |
| 2. 我国现行出口退税政策介绍 |
| 第三节 我国现行出口退税制度的建立与发展 |
| 1. 现行出口退税制度的建立 |
| 2. 现阶段出口退税政策主要内容 |
| 第三章 我国税务机关出口退税管理存在的主要问题 |
| 第一节 深圳生产企业办理免、抵、退税流程 |
| 1. 深圳出口退税管理概述 |
| 2. 生产企业“免、抵、退”税申报 |
| 3. “免、抵、退”税审核审批 |
| 第二节 当前我国出口退税管理存在的问题及影响 |
| 1. 出口退税法律体系不健全问题 |
| 2. 出口货物价格的确定问题 |
| 3. 间接出口税收政策问题 |
| 4. 部门协调不畅造成的问题 |
| 5. 税务机关审核管理模式问题 |
| 6. 出口退税执法风险问题 |
| 第四章 完善我国出口退税管理的思考 |
| 第一节 国外出口退税管理的借鉴 |
| 1. 强化征管是构建完善出口退税管理机制的前提 |
| 2. 规范的增值税制度是构建完善出口退税管理机制的基础 |
| 3. 完善的信息化监控系统是加强出口退税管理的必由之路 |
| 4. 各部门分工协作是出口退税管理取得成效的关键 |
| 5. 严惩偷骗税是实行出口货物不含税的有力保证 |
| 第二节 完善我国出口退税管理的原则 |
| 1. 有利于促进出口 |
| 2. 有利于完善增值税 |
| 3. 可操作性要强 |
| 第三节 完善我国出口退税管理的对策 |
| 1. 加强立法，建立出口退税制度法律体系 |
| 2. 增强出口退税制度的稳定性，合理性和科学性 |
| 3. 加强信息化建设，简化手续，提高效率，减轻工作负荷 |
| 4. 逐步实行征退一体化的出口退税管理办法，提高整体执法能力 |
| 5. 统一海关与税务机关核定出口货物价格的方法，规范出口与收汇时间差 |
| 6. 引入税务代理，提高申报质量，降低征纳成本 |
| 7. 防范避税与打击偷骗税相结合，加强部门合作与国际合作 |
| 8. 严格依法行政，提高纳税遵从度 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（9）论我国出口退税制度：变迁、问题及对策（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 0 前言 |
| 0.1 选题的背景与研究意义 |
| 0.2 国内外文献综述 |
| 0.2.1 国外文献综述 |
| 0.2.2 国内文献综述 |
| 0.3 论文的主要内容与研究方法 |
| 0.3.1 论文的主要研究内容 |
| 0.3.2 论文的主要研究方法 |
| 0.4 论文的创新之处与研究不足 |
| 1 出口退税及其效应的理论概略 |
| 1.1 出口退税的概念 |
| 1.2 出口退税的理论依据 |
| 1.2.1 出口退税是产地税和消费地税的权衡择优 |
| 1.2.2 出口退税是增强本国商品国际竞争力的要求 |
| 1.2.3 出口退税是税收宏观调控的要求 |
| 1.2.4 出口退税符合WTO 规则，不同于出口补贴 |
| 1.3 出口退税的税种、原则及主要方法 |
| 1.3.1 出口退税的税种 |
| 1.3.2 出口退税的原则 |
| 1.3.3 出口退税的主要方法 |
| 1.4 出口退税制度的政策效应 |
| 1.4.1 出口退税在微观经济领域主要通过税收效应发挥作用 |
| 1.4.2 出口退税在宏观经济领域主要通过对外贸易乘数效应发挥作用 |
| 2 我国出口退税制度变迁及存在的主要问题 |
| 2.1 我国出口退税制度的历史演变 |
| 2.1.1 出口退税制度的起动阶段 |
| 2.1.2 出口退税制度的调整、发展阶段 |
| 2.1.3 出口退税制度的进一步发展完善阶段 |
| 2.2 我国出口退税制度改革的影响因素 |
| 2.2.1 经济制度决定出口退税制度 |
| 2.2.2 出口退税制度体现政府宏观调控意图 |
| 2.3 我国出口退税制度变迁的动因及目标模式 |
| 2.3.1 出口退税制度变迁：中央政府的现实选择 |
| 2.3.2 制度变迁的目标模式：建立社会效益更高的出口退税制度 |
| 2.4 我国出口退税制度效应的实证分析 |
| 2.4.1 出口退税制度变迁对我国出口贸易的效应分析 |
| 2.4.2 出口退税制度调整对政府财政收支的效应 |
| 2.4.3 出口退税制度的调整对产业的影响—以纺织行业为例 |
| 2.5 我国出口退税制度存在的现实问题 |
| 2.5.1 出口骗税现象严重，造成国家税款的大量流失 |
| 2.5.2 出口退税政策有待进一步完善 |
| 2.5.3 出口退税运行机制尚需进一步加强 |
| 3 出口退税制度的国际比较与借鉴 |
| 3.1 国外出口退税制度的运行情况（以法国、意大利为例） |
| 3.1.1 法国出口退税的一般做法 |
| 3.1.2 意大利出口退税的一般做法 |
| 3.2 国际出口退税制度对我国的启示 |
| 4 中长期完善我国出口退税制度的对策 |
| 4.1 基本思路:根据 WTO 规则结合我国现状,实施“战略性出口退税政策” |
| 4.2 改善出口退税中央与地方分担机制 |
| 4.2.1 调整中央与地方财政分配关系，完善出口退税负担机制 |
| 4.2.2 适当增加出口退税基数，适时建立有保障的退税制度和出口退税年度清算制度 |
| 4.3 寻求建立进出口贸易税收自我平衡机制 |
| 4.4 加大对出口骗税的综合治理力度 |
| 4.5 优化对外贸易结构，建立公平竞争环境 |
| 5 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
| 发表的学术论文 |
（10）我国出口退税问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 出口退税的一般理论问题 |
| 1.1 出口退税的含义、范围、方法及与其他出口鼓励措施的比较 |
| 1.1.1 出口退税的含义 |
| 1.1.2 出口退税的范围 |
| 1.1.3 出口退税的方法 |
| 1.1.4 与其他出口鼓励措施的比较 |
| 1.2 出口退税的思想渊源 |
| 1.3 出口退税的基本原则 |
| 1.3.1 公平税负原则 |
| 1.3.2 属地管理原则 |
| 1.3.3 “零税率”原则 |
| 1.3.4 宏观调控原则 |
| 第2章 出口退税对经济的影响分析 |
| 2.1 出口退税对国家宏观经济的影响 |
| 2.1.1 出口货物退税是国家调节宏观经济的重要经济手段 |
| 2.1.2 从总量分析的角度说明出口退税对宏观经济的影响 |
| 2.1.3 出口退税对地区经济结构产生的影响 |
| 2.2 出口退税对一国产业的影响 |
| 2.2.1 能源型产业 |
| 2.2.2 劳密型行业 |
| 2.3 出口退税对微观经济主体即企业的影响 |
| 2.3.1 对生产企业的影响 |
| 2.3.2 对外贸企业的影响 |
| 第3章 与出口退税相关的法律问题 |
| 3.1 国际上关于出口退税的法律规定 |
| 3.1.1 《关税贸易总协定》 |
| 3.1.2 SCMA──《补贴与反补贴措施协议》 |
| 3.2 国内关于出口退税的管理、税率调整等法律法规 |
| 3.2.1 我国现行的《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》 |
| 3.2.2 我国现行的《出口货物退(免)税管理办法(试行)》 |
| 3.2.3 其他我国每年出台的有关调整出口退税的政策法规 |
| 3.3 出口退税的相关法律责任 |
| 3.3.1 出口企业的行政责任 |
| 3.3.2 出口企业的刑事责任 |
| 3.3.3 出口退税违章处理 |
| 第4章 世界主要国家(地区)的出口退税制度之借鉴 |
| 4.1 世界主要国家(地区)的出口退税制度 |
| 4.1.1 法国的出口退税制度 |
| 4.1.2 意大利的出口退税制度 |
| 4.1.3 韩国的出口退税制度 |
| 4.1.4 上述三国及其他国家的出口退税制度之综合对比 |
| 4.2 各国经验对我国的启示 |
| 4.2.1 中国不会完全取消出口退税制度 |
| 4.2.2 各国出口退税制度的可借鉴之处 |
| 第5章 我国出口退税制度的发展及其存在的问题 |
| 5.1 我国出口退税制度的发展历程 |
| 5.1.1 1994年以前的出口退税制度 |
| 5.1.2 1994年以后至今，现行出口退税制度的建立与调整 |
| 5.2 我国出口退税制度存在的问题 |
| 5.2.1 我国出口退税制度发展至今仍然存在的问题 |
| 5.2.2 我国出口退税问题的发展趋势 |
| 第6章 如何进一步完善我国出口退税制度 |
| 6.1 进一步完善增值税制度 |
| 6.2 完善出口退税的管理制度 |
| 6.2.1 强化征管是完善退税的前提 |
| 6.2.2 合理确定出口退税率和退税方式 |
| 6.2.3 加快出口退税信息化建设 |
| 6.3 完善出口退税的法制建设 |
| 参考文献 |
| 后记 |
四、外贸流通企业能否实行“免、抵、退”（论文参考文献）
- [1]我国出口退税免抵调库问题研究 ——以上海市某区为例[D]. 汤丽华. 上海财经大学, 2020(07)
- [2]抗战时期重庆金融市场研究（1937-1945）[D]. 张格. 西南大学, 2019(01)
- [3]近代中国政府与外国银行订立之契约研究[D]. 谈笑. 湖南师范大学, 2018(01)
- [4]LM公司增值税出口退税筹划问题研究[D]. 朱学军. 吉林大学, 2018(01)
- [5]出口货物偷骗税问题研究[D]. 刘洋. 西南财经大学, 2010(03)
- [6]出口退税政策对中国出口及经济增长影响之实证研究[D]. 邱启东. 苏州大学, 2009(12)
- [7]外贸企业出口退税模式简化研究[D]. 张骏. 贵州大学, 2009(S1)
- [8]我国出口退税管理问题研究[D]. 陈楚楚. 复旦大学, 2009(08)
- [9]论我国出口退税制度：变迁、问题及对策[D]. 刘娜. 中国海洋大学, 2008(02)
- [10]我国出口退税问题研究[D]. 陈姗姗. 东北财经大学, 2007(06)