一、什么是信息系统审计师?（论文文献综述）
徐志恒[1]（2021）在《瑞幸咖啡收入舞弊与审计应对研究》文中认为世界资本市场发展至今日益繁荣,但伴随着市场经济活动的主要参与者——企业的活动,财务造假事件也屡见不鲜。在过去的2020年里,证监会/证监局对14家深圳中小板,9家上海主板,4家创业板,共计27家上市公司因财务造假进行了行政处罚。而在财务造假中,收入舞弊是值得关注的重要组成部分。企业通过故意策划的有针对的行为对收入数据进行篡改或捏造,违反国家法律法规、政策制度和规章规范,使得收入数据的真实性大大削弱,收入或虚增或虚减,无法真实地反映企业的经营状况。收入舞弊这种与市场经济规则严重背离的行为,危害了经济的正常运行,损害了广大会计信息使用者的利益。经济的稳定发展,社会的有序运转因企业的收入舞弊而受到一定程度的掣肘。在这种环境下,审计作为一种经济监督活动,能对企业的收入进行审查与监督,以维护社会经济的有序运行和财务信息使用者的利益。因此,本文对新零售独角兽企业——瑞幸咖啡收入舞弊及其审计应对的研究具有重要的理论意义与实际意义。本文第一章论述了研究的背景和研究的意义,对相关文献进行了综合叙述,理清了研究的框架与思路,说明了研究所采用的方法和本文的创新之处。第二章从相关概念界定和相关理论基础两个方面进行了介绍。前者包括财务舞弊、收入舞弊、收入舞弊常见手法、收入审计;后者包括代理理论、信息不对称理论、风险导向审计理论、舞弊风险因子理论。第三章首先介绍了瑞幸咖啡的基本信息与发展历程,然后介绍了瑞幸咖啡作为新零售企业的商业模式的特点,最后介绍了从浑水公司发布做空报告到瑞幸咖啡从纳斯达克退市的简要经过。第四章论述了因管理层过分追求自身利益、管理层道德品质欠缺、资本市场给予的业绩压力、内部控制薄弱、违法成本低等五方面的原因,共同造就了瑞幸咖啡实行收入舞弊的事实。第五章分析了瑞幸咖啡利用夸大门店商品日销量、虚增每笔订单中的商品数量、虚报每件商品净售价、利用分众传媒虚增广告费用、利用其他产品粉饰收入等手法来进行收入舞弊。第六章从熟悉做空调查与审计工作的关联、商业模式的审计、信息系统和原始数据的审计、数据间勾稽关系的审计、管理层道德品质的审计、提升审计工作的专业性等六个角度来对瑞幸咖啡这类新零售企业的审计提出审计策略,以期能在审计活动中发现企业收入舞弊并减少审计失败。第七章对全文的研究进行归纳总结,同时阐述本文在哪些方面仍存在的不足之处。
黄长胤[2]（2020）在《智能财务背景下信息系统审计和财务报表审计的融合》文中认为本文分析了信息系统审计和财务报表审计融合的技术背景、内外部动因,并尝试讨论了融合的趋势,以期能为智能财务背景下的审计工作提供参考。
陈力[3]（2020）在《涉及业绩承诺的年报审计风险与应对 ——以久其软件并购上海移通为例》文中研究指明并购重组中目标公司的业绩承诺在保护中小投资者权益、维护交易公平以及遏制恶意操纵、评估定价等方面具有重要的意义。然而近年来,业绩承诺带来的盈余操纵等消极的影响引起了理论界与实务界的普遍关注。一般认为,会计信息质量由公司管理层与审计师共同决定,审计师需承担审计责任。涉及业绩承诺的被并购单位具有较强的舞弊动机时,审计师将面临较高的审计风险。因此探讨涉及业绩承诺的年报审计风险与应对具有重要的理论与实践意义。本文以久其软件并购上海移通为例,首先在中注协呼吁事务所关注业绩承诺项目审计风险的背景下,以现代风险导向审计理论提出的三个层次为角度,对涉及业绩承诺的年报审计风险具体表现进行阐述。在现代风险导向审计理论的基础上进一步分析了涉及业绩承诺的年报审计风险的动因,动因分析显示:在高额业绩承诺压力下,目标公司存在导致会计信息失真的动机,形成审计风险;当目标公司存在导致会计信息失真的动机且满足一定条件时,会实施舞弊行为;当企业内外部环境具有一定的局限性时,这为被审计单位实施舞弊行为间接地提供了机会。其次,结合久其软件并购上海移通为例,从财务报表层次重大错报风险、认定层次重大错报风险、检查风险三个维度对年报审计存在的不足进行分析。最后,针对年报审计中存在的不足,从财务报表层次重大错报风险、认定层次重大错报风险、检查风险提出应对策略。本文聚焦上市公司并购目标公司,目标公司涉及业绩承诺的年报审计风险进行分析与探讨。理论上,揭示了涉及业绩承诺的年报审计风险的来源与表征,拓展了审计风险的研究范围。实践上,有利于审计师对涉及业绩承诺的年报审计风险进行识别与应对,也为监管部门对业绩承诺的监管提供了案例证据。
毋郁[4]（2019）在《XBRL-GL环境下持续审计在内部审计中的应用研究 ——以西门子公司为例》文中认为伴随着近些年计算机信息技术的飞速发展,企业对会计信息系统的要求不断提高,电子交易的应用愈加频繁,趋于无纸化,对各项交易数据也提出了更高的要求,信息使用者需要企业提供更即时,可靠的信息。由于经常发生金融诈骗和欺诈,企业内部控制的有效性受到重视,可以看出,传统审计模型在内部审计中的使用已经不能满足时代要求和信息用户的要求,有效实施持续审计至关重要。XBRL技术的出现为网络财务报告带来了新的变革,在企业内部审计中应用持续审计技术能够为信息使用者提供快速即时的各项交易信息,及时发现系统中的异常事项,并予以报告,本文通过对XBRL环境下内部审计的研究,探讨在XBRL环境下持续审计在内部审计中应用存在的问题及应对措施,并结合西门子实施持续审计的案例,提出相应的解决措施。首先,本文介绍了 XBRL与持续审计的基本概念与特征,然后分析了持续审计的相关理论。其次,介绍XBRL-GL模式下持续审计在内部审计中应用现状、实践流程以及技术方法。再次,分析了持续审计在内部审计中的应用优势、存在障碍以及分析影响因素,并针对这些原因从内外环境改革、人才培养、相关制度等方面给出了总体建议,并且在技术方面也有具体的建议。最后,选取西门子公司作为具体研究对象,通过对具体的应用系统进行分析,发现公司当下应用新系统中存在的阻碍并给出具体可操作的建议。
肖小华[5]（2019）在《内部审计外包问题探究 ——以MF公司为例》文中认为宏观经济情况错综复杂,市场环境日新月异,企业的利润空间受到进一步挑战,越来越多的企业在寻求外部市场契机的同时,对内部管理的重视程度进一步提高,内部审计就是在这样的背景下产生的。内部审计是建立在组织内部用于监督管理、控制风险、评价成果的活动,具备现代审计体系的显着特点,即其内容与外部审计相互配合、互为补充。内部审计虽然不能直接为企业运营创造价值,但内部审计做的好与坏,对企业战略目标的制定、实施和监督都非常重要。在内部审计制度建设方面,中国的大多数公司都存在诸如制度不完善和内部审计质量差等问题。内审质量受人才,方法及内部环境的制约,并没有完全发挥出其在企业管理中的效益这逐渐引起了企业治理层的关注。在强烈的市场需求下,市场上逐渐衍生出一批专业的内部审计外包团队,既提供优质高效的内审服务,又相对具有成本效应、控制风险效应。故内部审计外包的创新模式对企业的管理及长远发展而言,都具有深远的意义。2017年,MF公司在经过长时间的研究与讨论最终决定将内部审计的部分业务外包,最终其在管理上也得到一定程度的提升,并形成了中远期内部审计业务管理方案,能够为未来拟采用同样模式的企业提供可借鉴的经验。本文对MF公司内部审计外包案例进行研究,主要结合文献研究法、层次分析法并辅以案例进行研究。文章第一部分介绍了本文的研究背景和意义,并对国内外对内部审计以及内部审计外包的相关文献观点进行概述,主要介绍内部审计的相关研究、内部审计外包的相关研究以及内部审计对公司治理的相关研究;第二部分介绍了内部审计及内部审计外包的相关概念、外包的主要内容、形式及可能风险、内部审计外包的主要过程和评价方法及相关基础理论;第三部分针对MF公司的概况、实施外包的动因及外包项目的主要内容三个方面做案例背景介绍,为第四部分案例的具体实施分析做背景铺垫;第四部分对MF公司内部审计外包的案例进行分析并做相应的效果评价,介绍内部审计外包的决策管理、过程管理、后续管理三方面的管理情况并对其管理效果进行评价,在决策管理方面,分析了外包的实施条件、外包形式以及外包机构的选择;在过程管理方面,分析了外包合同的签署、外包机构评价机制的制定以及与审计人员的沟通交流;在后续管理方面,确定后续内部审计业务的管理方式,优化后续内部管理人才的培养方案,优化内部审计外包的风险评价机制,并从经济效果、质量效果、技术效果评价MF公司在本次内部审计外包项目中取得的效果;第五部分,对MF公司的内部审计外包的决策管理、过程管理、后续管理及管理效果分析,总结了MF公司的内部审计外包的经验和应关注的事项,综合衡量并选择外包机构是做好决策管理的关键,明确内外审计人员的职责是做好过程管理的基石,明确后续内部审计管理质量的目标是做好后续管理的保障;同时,还应注重加强全员对内部审计管理的重视和配合,注意合理降低内部审计外包带来的风险。希望通过本文的研究,可以丰富内部审计外包的理论和实践方面研究,为相关企业提供一些参考,帮助企业更加了解选择内部审计外包不仅可以节约成本,也可以提高内部审计服务的水准,提升内部管理水平。企业应根据自身的实际经营情况,做好公司内部审计外包的决策管理,为高效实施内部审计提供保证,恰当准确地实施内部审计外包的过程管理和后续管理,进而做好内部资源的高效整合,通过去糟取精、取长补短,提高企业的综合管理能力,更好地辅助战略目标的实现。
金治中[6]（2019）在《连续审计应用探讨》文中研究说明连续审计的有效使用受到技术发展的制约,其顺利实施需要更强大的处理器、更快的通讯、更安全的信息系统等技术。根据目前的技术发展,连续审计并不适应所有的组织和企业,连续审计的应用要求自动化流程、系统之间的有效连接、可靠的系统、审计师的胜任能力等基础条件。文章主要对连续审计的应用技术、适用对象与应用条件、应用实施步骤等相关问题进行了探讨。
盛楠[7]（2019）在《电子商务企业内部控制审计风险的识别与应对 ——以普华永道对苏宁易购的内部控制审计为例》文中研究说明网络信息技术的突飞猛进,带动了以互联网为依托的电子商务行业的迅速扩张。以互联网这—开放平台为支撑,是电子商务企业与传统企业的最大差异所在,这—重要差异使得电子商务企业的内部控制更加复杂,也为审计师在对电子商务企业开展内部控制审计时提出了更高的要求。本文收集了相关文献资料,并对其进行了具体分析、研究,梳理了电子商务行业内部控制审计风险的相关理论,并运用文献研究和案例分析的方法,主要从电子商务企业内部控制审计风险的识别与应对两个方面展开论述,最后以普华永道对苏宁易购的内部控制审计为例,对上述研究进行具体论证。本文首先介绍了选题背景、意义;分析了当下国内外关于内部控制审计、电子商务审计风险等问题的研究情况;介绍了主要的研究内容、方法,以及主要的创新点和不足。针对电子商务企业内部控制审计风险的识别,本文主要从三个方面进行论述,分别是了解电子商务行业的外部环境,企业层面内部控制的识别与评估,业务层面内部控制的识别与评估。对于电子商务企业内部控制审计风险的应对,本文主要写了两个方面的应对措施,分别是针对电子商务信息系统控制偏差的应对措施和针对重大业务流程控制偏差的应对措施。对于信息系统控制偏差的应对主要包括指派更有经验或具有信息技术技能的审计人员和利用外部信息技术专家工作等应对措施,对于重大业务流程控制偏差的应对主要包括在选择拟测试的控制时融入不可预见因素和扩大内部控制测试的样本量,紧紧围绕电子商务企业自身的独特性进行论述。之后,以普华永道对苏宁易购内部控制审计为案例,介绍了内部控制审计的主体和客体,分析了普华永道应从哪些方面识别和应对苏宁易购的内部控制审计风险。最后,对本文的研究内容进行总结,并对电子商务行业的内部控制审计提出—些建议。
段雪雪[8]（2019）在《ZY公司内部控制鉴证业务改进研究》文中认为为了更好的保障我国上市公司财务信息质量,我国结合自身国情,参照SOX法案和AS5准则,先后于2008年和2010年印发了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》来构建我国内部控制规范体系。2015年出台的《中小板指引》规定中小板上市企业至少每两年须由外部审计师对其与财务报告相关的内部控制有效性出具一次内部控制审计报告或内部控制鉴证报告。而目前学术界对内控审计业务关注较多,对内部控制鉴证业务关注较少。然而在审计实务中,80%以上的中小板上市公司均出具内控鉴证报告,而且相对于内控审计业务,内部控制鉴证业务在执行过程中存在更多不规范的现象,因而研究内部控制鉴证业务现状并对其进行改进,具有重要的理论和实践意义。本文研究的案例为2018年度L所对ZY集团实施的内控鉴证业务。ZY公司属于轴承行业实力较强的制造企业,业务涵盖范围广,因而其内控具有一定的代表性。本文研究了项目成员对ZY集团执行内部控制鉴证业务的四个阶段,即内控鉴证计划阶段、内控鉴证实施阶段、评价内控缺陷阶段、内控鉴证完成阶段。并梳理了识别出的问题:在内控鉴证计划阶段,鉴证人员、时间和工作分配不合理;在内控鉴证实施阶段,鉴证方法运用不恰当、未有效利用内部审计工作、未对公司信息系统进行关注;在评价公司内控缺陷阶段,未重视重大内控缺陷迹象及未对识别出的内控缺陷进行评价;在内控鉴证完成阶段,存在复核工作流于形式和报告语言表述不规范等问题。经分析,将产生上述问题的原因总结为以下四个,即:内部控制鉴证业务政策不明确且不受企业和事务所双方重视、在执行过程中审计人员缺乏整合思路和事务所缺乏对内部控制鉴证项目成员的培训。最后,本文认为可从以下四个方面来改进ZY公司的内控鉴证业务:在计划阶段,应重视内控鉴证项目成员的培训工作,并合理规划鉴证时间和分配工作任务;在实施阶段,应改善内控鉴证程序、合理利用内审工作,由专业人员协助完成信息系统测试;在评价公司内控缺陷阶段,应重视内部控制存在重大缺陷的迹象,并对识别出的内控缺陷进行评价;在完成阶段,应完善内控鉴证工作底稿的质量复核体系和规范内控鉴证报告的语言表述。
管凌云[9]（2019）在《建筑行业审计定价与会计信息化程度的相关性研究》文中提出建筑企业在努力提升其信息化管理水平以及会计信息化发展水平,国家多次提出了政策上的支持,建筑企业在改变会计信息化建设应用模式的同时,传统的审计工作也面临着较大的挑战与变革。由于建筑企业管理往大数据方向发展,审计的外部环境、审计技术及方法也都发生一定程度的改变,使得影响会计师事务所审计服务价格的因素发生了变化。现在国内外鲜有研究审计定价与建筑企业会计信息化程度相关性的研究,本文研究建筑企业会计信息化程度如何影响审计定价,以此来制定出合理的审计服务价格,发挥审计的作用成为关注的课题。本文论述了审计风险和审计成本是影响审计定价的两个因素,阐述了委托代理理论、利益相关者理论、信息不对称理论以及核心能力理论,以及这四种理论是如何影响审计成本与审计风险继而影响审计定价的。根据建筑企业的业务特征,构建建筑上市公司会计信息化程度评估体系,对2015年至2017年69家建筑上市公司的年报等资料进行整理与分析,计算得出207家样本的会计信息化程度评估分数。通过回顾以往文献分析,提出假设审计定价与建筑企业会计信息化程度呈负相关或倒U型,构建出建筑企业会计信息化程度与审计定价的多元回归模型。本文将收集的2015年至2017年建筑上市公司的会计信息化程度评估分数作为自变量,运用多元回归模型进行实证研究。研究结果显示:审计定价与建筑企业会计信息化程度的相关性呈倒U型得到了验证,通过69家建筑上市企业的审计定价与会计信息化程度的现状分析,显示建筑企业的会计信息化程度在处于中等水平,还有一定的进步空间,与此同时,会计师事务所的审计定价也在逐年上升,所以目前是处在倒U型的前半段,还未到达峰值。根据实证结果,提出了国家相关部门要具体从法律法规层面落实发展建筑企业会计信息化的政策、建筑企业要重视会计信息化的建设以降低审计风险、会计事务所加强业务能力获取溢价收入、监管部门加强法制建设以防法制漏洞等对策,使我国的建筑企业的会计信息化程度适应审计业务的需求及建筑企业走向国际化。
陈敏[10]（2018）在《会计师事务所复核对审计质量的作用机理研究》文中研究表明伴随审计质量理念的变化,“会计师事务所复核对审计质量的作用机理”研究的重要性不断提升。一方面,在实务领域,会计师事务所复核1（或称为独立复核）流于形式现象较普遍。更重要的是,资本市场对信息有用性保证的高度重视,将会推动会计师事务所复核改变合规性检查的观念。最近三年,资本市场监管机构处罚审计师的严厉程度前所未有。境内外多家知名会计师事务所针对未履行勤勉尽职责任判决的上诉请求被驳回,最终承担数倍于审计费用的巨额罚款。当下,资本市场对信息有用性保证的需求推动了《审计准则》和《会计准则》的重大改革。以向报告使用人提供有用信息为目的,新审计报告准则要求所有公众公司审计报告披露关键审计事项。国际会计准则理事会（IASB）于2018年3月发布了新《财务报告概念框架》,《会计准则》将迎来自1989年以来的一次全面修订。另一方面,在学术领域,会计师事务所复核是审计研究的重要内容之一,但受到数据可得性影响,最近10年文献未能成气候。虽然已有文献对复核现象的研究细致入微,但是缺乏理论分析框架构建,导致原因分析不够深入。目前,“会计师事务所复核对审计质量的作用机理”还是一个黑箱问题。解决此问题,不仅可以为独立复核观念更新提供一定指导,还可以通过构建独立复核的理论分析框架,提供相关经验证据,从而丰富审计理论。本文将会计师事务所复核看作是一项资源配置机制,其作用在于:保证会计师事务所提供资本市场期望的审计质量。围绕这一研究主线,会计师事务所复核被置于比制度环境更加微观的事务所层面。在资源配置视角下,会计师事务所复核成为事务所处理其与内部、外部利益相关人之间关系的治理工具。而在制度规范视角下,它往往是事务所对内部员工的监督工具。文中采用规范研究和实证研究两种方法。（1）在规范研究中,除了影响层面分析之外,还在本质层面探讨了独立复核属性。本质层面的主要内容包括,提出概念性工具-信息含量损失,从降低信息含量损失入手,通过分析独立复核的设置动因、真实含义,指出:在资源配置视角下,会计师事务所质量控制的资源配置分为项目审计和独立复核,项目审计资源配置有益于实现规模收益,独立复核配置有益于增加质量预期的确定性。根据产生信息含量损失的原因,将审计质量问题分解为规则执行人自利性和认知偏差,以及规则有限性问题,从而将独立复核分为合规性复核、认知偏差复核和规则性复核。（2）在实证分析中,将可操纵性应计盈余和审计报告激进程度作为资本市场期望的审计质量的代理变量,检验独立复核与审计质量相关关系的显着性;并将信息化技术升级投入（包括审计软件和管理信息系统）作为独立复核对审计判断的协调力的代理变量,检验代理变量的调节效应。独立复核对审计判断的协调力,是对审计判断中的程序理性和结果理性的一种平衡能力,有益于建立审计判断的共识。经上述分析,本文得出以下研究结论。第一,独立复核可以增加质量预期的确定性。独立复核是由合规性复核、认知偏差复核和规则性复核共同组成的一项资源配置结构。这三组复核分别针对规则执行人的自利性和认知偏差,以及规则设计人的知识有限性问题,可以依次增加审计证据的详实程度、证据选择的专业度、集体决策的有效性,有助于事务所提供资本市场期望的高质量审计服务。第二,独立复核对审计判断的协调力,可以促进独立复核和审计质量的相关性。在复核过程中,复核主体与项目审计组、监管机构派出的检查组会进入博弈、互动的状态。其沟通有益于建立审计判断的共识。具体而言,合规性复核、认知偏差复核和规则性复核,依次对经验判断、概念型逻辑判断和推理型逻辑判断具有协调力。第三,管理信息系统升级有助于提高审计质量。在信息时代,审计质量对规则性复核的依赖程度,随着不确定事件的增加而加深。管理信息系统的优势在于可以在会计师事务所范围内打造高效的信息共享、信息沟通平台,因而促进了规则性复核和审计质量的相关性。本文的创新点在于:其一,研究视角较新。本文选择从会计师事务所资源配置角度分析独立复核,而非从常规的制度规范角度。在资源配置视角下,会计师事务所质量控制活动的资源配置分为项目审计和独立复核。项目审计的活动属性是生产,其资源配置目的在于增加事务所规模收益,它在信息含量损失处理上存在较大不确定性。因此,会计师事务所配置独立复核资源,是增加事务所自身质量预期确定性的必要的理性选择。根据信息含量损失产生原因,通过将审计质量问题分解为规则执行人自利性和认知偏差,以及规则有限性问题,指出独立复核是依次由合规性复核、认知偏差复核和规则性复核组成的资源配置结构。其二,诠释独立复核的含义。本文揭示独立复核提高审计质量的根本原因在于:独立复核是增加质量预期的确定性的检查。独立复核这一含义,体现了资本市场在节约信息交易成本上的价值取向,表明它不是单纯的合规性检查,意味着它对审计质量具有项目组现场审计不可代替的作用,甚至可以认为独立复核和现场审计具有同等重要的作用。具体而言,合规性复核意味着增加审计证据详实度,故能提高审计质量;认知偏差复核意味着增加证据选择的专业度,故能提高审计质量;规则性复核意味着增加对不确定事件的有效集体决策,故能提高审计质量。其三,发现了独立复核对审计判断的协调力。独立复核对审计结论的评价建立在客观、公正的审计判断基础上。在与项目审计组、监管机构博弈、互动过程中,独立复核通过平衡审计判断中的程序理性和结果理性,建立审计判断的共识,从而改进审计判断。独立复核对审计判断的协调,具体表现为合规性复核对经验判断的协调、认知偏差复核对概念型逻辑判断的协调、规则性复核对推理型逻辑判断的协调。实证结果的进一步分析表明,上述独立复核对审计判断的协调力,都可以促进独立复核和审计质量的相关性。其四,发现了管理信息系统升级有助于提高审计质量。本文将管理信息系统升级投入作为规则性复核和审计质量关系的调节变量,实证分析显示,管理信息系统升级投入可以促进规则性复核和审计质量的相关性。规则性复核是对缺乏规则指导的不确定事件进行推理型逻辑判断的过程,管理信息系统升级投入是规则性复核对推理型逻辑判断的协调力的代理变量。上述发现表明,管理信息系统升级并非单纯实现事务所内部办公的现代化,而是提高审计质量的价值投资。这项价值投资的意义在于通过增加推理型逻辑判断的准确性,保证信息有用性。在当前实践中,由于会计师事务所采用集体决策模式可以增加推理型逻辑判断的准确性,管理信息系统升级保证了集体决策模式的有效执行。
二、什么是信息系统审计师?（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、什么是信息系统审计师?（论文提纲范文）
（1）瑞幸咖啡收入舞弊与审计应对研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 财务舞弊动因研究 |
| 1.2.2 企业收入舞弊研究 |
| 1.2.3 企业财务舞弊识别研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究框架与思路 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.4.1 文献研究法 |
| 1.4.2 个案研究法 |
| 1.5 创新之处 |
| 2 概念与理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 财务舞弊 |
| 2.1.2 收入舞弊 |
| 2.1.3 收入舞弊常见手法 |
| 2.1.4 收入审计 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 代理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 风险导向审计理论 |
| 2.2.4 舞弊风险因子理论 |
| 3 瑞幸咖啡收入舞弊事件概述 |
| 3.1 瑞幸咖啡简介 |
| 3.2 发展历程 |
| 3.3 商业模式特点 |
| 3.4 收入舞弊事件简介 |
| 4 瑞幸咖啡收入舞弊动因分析 |
| 4.1 管理层过分追求自身利益 |
| 4.2 管理层道德品质欠缺 |
| 4.3 资本市场给予的业绩压力 |
| 4.4 内部控制薄弱 |
| 4.5 违法成本低 |
| 5 瑞幸咖啡收入舞弊手段分析 |
| 5.1 夸大门店商品日销量 |
| 5.2 虚增每笔订单中的商品数量 |
| 5.3 虚报每件商品净售价 |
| 5.4 利用分众传媒虚增广告费用 |
| 5.5 利用其他产品粉饰收入 |
| 6 应对新零售企业收入舞弊的审计策略 |
| 6.1 熟悉做空调查与审计工作的关联 |
| 6.1.1 逻辑的关联 |
| 6.1.2 方法的关联 |
| 6.2 商业模式的审计 |
| 6.2.1 客户细分 |
| 6.2.2 价值主张 |
| 6.2.3 渠道 |
| 6.2.4 客户关系 |
| 6.3 信息系统和原始数据的审计 |
| 6.3.1 信息系统的审计 |
| 6.3.2 原始数据的审计 |
| 6.4 数据间勾稽关系的审计 |
| 6.5 管理层道德品质的审计 |
| 6.6 提升审计工作的专业性 |
| 6.6.1 加强理论学习与创新 |
| 6.6.2 加强对工作实践的总结 |
| 6.6.3 提升信息技术应用水平 |
| 6.6.4 深化实地调查 |
| 7 研究结论与不足之处 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 不足之处 |
| 参考文献 |
| 作者攻读学位期间取得的研究成果 |
（2）智能财务背景下信息系统审计和财务报表审计的融合（论文提纲范文）
| 一、信息系统审计和财务报表审计 |
| 二、信息系统审计和财务报表审计融合的动因 |
| 三、信息系统审计和财务报表审计融合的趋势 |
| 1. 对信息系统进行评估的制度依据。 |
| 2. 融合的纽带———信息系统真实性审计。 |
| 3. 信息系统真实性审计中的一般控制审计和应用控制审计。 |
| 四、结语 |
（3）涉及业绩承诺的年报审计风险与应对 ——以久其软件并购上海移通为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.2.3 国内外文献评述 |
| 1.3 研究方法及可能的贡献 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 可能的贡献 |
| 1.4 研究框架及技术路线图 |
| 第2章 相关概念与理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 业绩承诺 |
| 2.1.2 审计风险 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 风险导向审计理论 |
| 2.2.3 风险因子理论 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 涉及业绩承诺的年报审计风险表现与成因 |
| 3.1 涉及业绩承诺的年报审计风险表现 |
| 3.1.1 财务报表层次的表现 |
| 3.1.2 认定层次的表现 |
| 3.1.3 检查风险层次的表现 |
| 3.2 涉及业绩承诺的年报审计风险的成因 |
| 3.2.1 风险传导机制分析 |
| 3.2.2 风险因子分析 |
| 3.2.3 内外部环境分析 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 久其软件并购上海移通的年报审计案例分析 |
| 4.1 交易双方基本情况介绍以及并购过程 |
| 4.1.1 交易双方基本情况介绍 |
| 4.1.2 并购过程 |
| 4.2 上海移通业绩承诺与业绩补偿 |
| 4.2.1 业绩承诺及其完成情况 |
| 4.2.2 业绩承诺未达成的原因 |
| 4.2.4 业绩承诺补偿 |
| 4.3 年报审计基本情况分析 |
| 4.3.1 形成保留意见的基础分析 |
| 4.3.2 强调事项段分析 |
| 4.4 年报审计中存在的不足分析 |
| 4.4.1 财务报表层次审计的不足 |
| 4.4.2 认定层次审计的不足 |
| 4.4.3 检查风险层面的不足 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 涉及业绩承诺的年报审计风险的应对策略 |
| 5.1 针对财务报表层次审计风险的应对 |
| 5.1.1 合理评估业绩承诺达标难度 |
| 5.1.2 充分评估被审计单位内部控制 |
| 5.2 针对认定层次审计风险的应对 |
| 5.2.1 商誉减值审计风险的应对 |
| 5.2.2 收入确认审计风险的应对 |
| 5.2.3 合理评估应收账款存在性认定 |
| 5.3 针对检查风险的应对 |
| 5.3.1 加强事务所质量控制 |
| 5.3.2 财务报表审计与IT审计相结合 |
| 5.3.3 合理投放审计资源于业绩承诺期内的项目 |
| 5.4 本章小结 |
| 第6章 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）XBRL-GL环境下持续审计在内部审计中的应用研究 ——以西门子公司为例（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.3 研究内容、研究方法及创新点 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 创新点 |
| 第二章 相关概念及理论界定 |
| 2.1 XBRL模式的概念及特征 |
| 2.1.1 XBRL模式的概念 |
| 2.1.2 XBRL模式的特征 |
| 2.2 持续审计的概念及特征 |
| 2.2.1 持续审计的概念 |
| 2.2.2 持续审计的特征 |
| 2.3 内部审计的概念及特征 |
| 2.3.1 内部审计的概念 |
| 2.3.2 内部审计的特征 |
| 2.4 XBRL-GL模式下持续审计的理论基础 |
| 2.4.1 信息不对称理论 |
| 2.4.2 委托代理理论 |
| 2.4.3 价值链理论 |
| 第三章 XBRL-GL模式下持续审计在内部审计中的应用现状、实践流程及技术方法 |
| 3.1 XBRL-GL模式下持续审计在内部审计中的应用现状 |
| 3.2 XBRL-GL模式下持续审计在内部审计中的实践流程 |
| 3.2.1 设置数据流挖掘服务器 |
| 3.2.2 XBRL分类标准的持续审计 |
| 3.2.3 XBRL实例文档的持续审计 |
| 3.2.4 XBRL财务报告系统的持续审计 |
| 3.3 XBRL-GL模式下持续审计在内部审计中实现的技术方法 |
| 3.3.1 嵌入式技术 |
| 3.3.2 分离式技术 |
| 3.3.3 混合式技术 |
| 第四章 XBRL-GL模式下持续审计在内部审计中的应用优势,存在问题及原因分析 |
| 4.1 XBRL-GL模式下持续审计在内部审计中的应用优势 |
| 4.1.1 审计质量方面 |
| 4.1.2 审计效益方面 |
| 4.2 XBRL-GL模式下持续审计在内部审计中应用存在的问题 |
| 4.2.1 计算机技术应用不足 |
| 4.2.2 受到系统网络安全威胁 |
| 4.2.3 系统开发及实施成本较高 |
| 4.3 XBRL-GL模式下持续审计在内部审计中应用存在的问题的原因分析 |
| 4.3.1 信息化环境的不成熟和相关技术协助的不足 |
| 4.3.2 基础理论的不完善以及相关准则的缺位 |
| 4.3.3 内部审计人员的消极参与和管理层的质疑态度 |
| 第五章 XBRL-GL模式下持续审计在内部审计中应用的建议 |
| 5.1 总体措施 |
| 5.1.1 完善企业内部信息化建设,制定持续审计制度 |
| 5.1.2 提高内部审计师的专业胜任能力 |
| 5.1.3 转变高层管理人员的传统审计观念 |
| 5.1.4 提高持续审计的价值增值,降低开发成本与实施费用 |
| 5.2 具体措施 |
| 5.2.1 提高数据传送的效率和质量 |
| 5.2.2 加强技术创新,扩大网络审计技术适用范围 |
| 5.2.3 加强网络安全控制,强化系统的稳定性 |
| 5.2.4 加快研发高质量的审计软件 |
| 第六章 案例分析-以西门子公司为例 |
| 6.1 西门子公司简介 |
| 6.2 XBRL-GL模式下持续审计在西门子公司内部审计的应用 |
| 6.2.1 持续审计应用系统 |
| 6.2.2 持续审计程序 |
| 6.3 XBRL-GL模式下持续审计在西门子公司内部审计中应用存在的问题 |
| 6.3.1 不能合理配置审计资源,其他项目审计人员压力过大 |
| 6.3.2 未能全面的收集信息影响了整体审计成效 |
| 6.3.3 新系统的引入与实施增加了公司的内部审计成本 |
| 6.3.4 持续审计系统不够灵活 |
| 6.4 XBRL-GL环境下西门子公司实施持续审计在内部审计中存在问题成因分析 |
| 6.4.1 审计系统自动化程度较低 |
| 6.4.2 审计系统处理业务模式单一 |
| 6.4.3 审计人员被大量占用 |
| 6.5 XBRL-GL环境下西门子公司在内部审计中实施持续审计的改进建议 |
| 6.5.1 制定持续审计制度,成立相关部门,培养复合审计人才 |
| 6.5.2 加快推进持续审计在全业务链的应用进程 |
| 6.5.3 加快推进西门子公司的持续审计信息化建设 |
| 6.5.4 改善持续审计系统中存在的技术问题,紧跟企业业务转型 |
| 第七章 结论 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（5）内部审计外包问题探究 ——以MF公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于内部审计的研究 |
| 1.2.2 关于内部审计外包的研究 |
| 1.2.3 关于内部审计对公司治理的研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文框架 |
| 2.内部审计外包的理论概述 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 内部审计 |
| 2.1.2 内部审计外包 |
| 2.2 内部审计外包的主要内容、形式及可能风险 |
| 2.2.1 内部审计外包的主要内容 |
| 2.2.2 内部审计外包的主要形式 |
| 2.2.3 内部审计外包的可能风险 |
| 2.3 企业内部审计外包的主要过程及效果评价 |
| 2.3.1 内部审计外包的决策管理 |
| 2.3.2 内部审计外包的过程管理 |
| 2.3.3 内部审计外包的后续管理 |
| 2.3.4 内部审计外包的效果评价 |
| 2.4 内部审计外包的理论基础 |
| 2.4.1 委托代理理论 |
| 2.4.2 系统控制理论 |
| 2.4.3 合理定价理论 |
| 3.MF公司内部审计外包的实施案例介绍 |
| 3.1 MF公司概况 |
| 3.1.1MF公司简介 |
| 3.1.2 MF公司内部审计管理现状 |
| 3.2 MF公司内部审计外包的实施动因 |
| 3.2.1 弥补自身审计力量的不足 |
| 3.2.2 提高独立性并降低内审风险 |
| 3.2.3 提高审计时效和审计质量 |
| 3.3 MF公司内部审计外包项目的主要内容 |
| 3.3.1 工程决策与设计阶段主要内容 |
| 3.3.2 工程招投标阶段主要内容 |
| 3.3.3 工程施工阶段主要内容 |
| 3.3.4 工程竣工决算阶段主要内容 |
| 4.MF公司内部审计外包实施的主要过程及效果评价 |
| 4.1 内部审计外包的决策管理 |
| 4.1.1 考量内部审计业务是否外包 |
| 4.1.2 确定内部审计业务外包方式 |
| 4.1.3 综合选择内部审计外包机构 |
| 4.2 内部审计外包的过程管理 |
| 4.2.1 签订与内部审计外包的合同 |
| 4.2.2 制定外包商业务的评价体系 |
| 4.2.3 加强内外部审计人员的沟通 |
| 4.3 内部审计外包的后续管理 |
| 4.3.1 确定后续企业审计业务的管理方式 |
| 4.3.2 优化后续内部审计人才的培养方案 |
| 4.3.3 优化内部审计外包的风险评价机制 |
| 4.4 MF公司内部审计外包的效果评价 |
| 4.4.1 经济效果评价 |
| 4.4.2 质量效果评价 |
| 4.4.3 技术效果评价 |
| 5.案例启示 |
| 5.1 MF公司内部审计外包案例的经验 |
| 5.1.1 综合衡量并选择外包机构是做好决策管理的关键 |
| 5.1.2 加强内外审计人员的沟通是做好过程管理的基石 |
| 5.1.3 明确内部审计质量的目标是做好后续管理的保障 |
| 5.2 MF公司内部审计外包案例应关注的事项 |
| 5.2.1 加强全员对内部审计管理的重视和配合 |
| 5.2.2 注意合理降低内部审计外包带来的风险 |
| 6.结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）连续审计应用探讨（论文提纲范文）
| 一、连续审计应用技术 |
| (一) 计算机辅助审计工具与技术 |
| (二) 嵌入审计模块 |
| 二、连续审计的适用对象与应用条件 |
| (一) 连续审计的适用对象 |
| (二) 连续审计的应用条件 |
| 1. 自动化流程。 |
| 2. 系统之间的有效连接。 |
| 3. 可靠的系统。 |
| 4. 审计师的胜任能力。 |
| 三、连续审计的应用实施步骤 |
| (一) 连续审计的应用实施准备 |
| 1. 明确审计任务。 |
| 2. 确定审计测试范围。 |
| 3. 协调数据访问权限。 |
| 4. 理解业务流程。 |
| 5. 确认关键控制点以及相应风险。 |
| (二) 数据的访问与分析 |
| 1. 数据的访问与使用授权。 |
| 2. 访问数据。 |
| 3. 保证数据完整性。 |
| 4. 数据应用。 |
| (三) 连续控制评估与连续风险评估 |
| 1. 连续控制评估。 |
| 2. 连续风险评估。 |
| (四) 管理和分析审计结果 |
（7）电子商务企业内部控制审计风险的识别与应对 ——以普华永道对苏宁易购的内部控制审计为例（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要创新点与不足 |
| 1.4.1 主要创新点 |
| 1.4.2 研究不足 |
| 第2章 概念界定与理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 电子商务 |
| 2.1.2 内部控制审计 |
| 2.1.3 内部控制审计风险 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 风险导向审计理论 |
| 2.2.3 信息不对称理论 |
| 第3章 电子商务企业内部控制审计风险的识别 |
| 3.1 了解电子商务行业的外部环境 |
| 3.1.1 了解电子商务行业的有关制度及准则 |
| 3.1.2 了解电子商务网络安全问题 |
| 3.1.3 了解社会信用体系的发展情况 |
| 3.2 企业层面内部控制的识别与评估 |
| 3.2.1 评估电子商务企业的内部环境 |
| 3.2.2 评估电子数据信息的完整性、真实性 |
| 3.2.3 评估移动支付的安全性 |
| 3.3 业务层面内部控制的识别与评估 |
| 3.3.1 识别电子商务企业信息系统的控制偏差 |
| 3.3.2 执行穿行测试了解重大业务流程 |
| 3.3.3 在重大业务流程中识别可能出错项 |
| 第4章 电子商务企业内部控制审计风险的应对 |
| 4.1 针对电子商务信息系统控制偏差的应对措施 |
| 4.1.1 指派更有经验或具有信息技术技能的审计人员 |
| 4.1.2 利用外部信息技术专家工作 |
| 4.1.3 移动支付相关内部控制审计风险的应对 |
| 4.1.4 电子数据信息相关内部控制审计风险的应对 |
| 4.2 针对重大业务流程控制偏差的应对措施 |
| 4.2.1 执行控制测试时融入不可预见因素 |
| 4.2.2 扩大内部控制测试的样本量 |
| 4.2.3 加强电子商务内部控制审计人员的培养 |
| 4.2.4 设计并执行针对电子商务企业内部控制审计的工具 |
| 第5章 普华永道对苏宁易购实施内部控制审计案例分析 |
| 5.1 案例背景 |
| 5.1.1 内部控制审计对象简介 |
| 5.1.2 内部控制审计主体简介 |
| 5.2 案例分析 |
| 5.2.1 苏宁易购内部控制审计风险的识别 |
| 5.2.2 苏宁易购内部控制审计风险的应对 |
| 第六章 总结与展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（8）ZY公司内部控制鉴证业务改进研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 内部控制审计研究 |
| 1.2.2 内部控制鉴证研究 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 主要研究方法 |
| 第2章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 内部控制鉴证相关概念 |
| 2.1.1 内部控制 |
| 2.1.2 内部控制鉴证 |
| 2.1.3 内部控制鉴证与内部控制审计 |
| 2.1.4 内部控制鉴证的流程 |
| 2.2 内部控制鉴证理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信号传递理论 |
| 2.2.3 制度变迁理论 |
| 第3章 ZY公司内部控制鉴证执行现状分析 |
| 3.1 ZY公司内部控制基本情况 |
| 3.1.1 ZY公司简介 |
| 3.1.2 ZY公司内部控制现状 |
| 3.1.3 ZY公司内控自我评价情况 |
| 3.2 ZY公司内部控制鉴证流程 |
| 3.2.1 内部控制鉴证计划阶段 |
| 3.2.2 内部控制鉴证实施阶段 |
| 3.2.3 评价公司内控缺陷阶段 |
| 3.2.4 内部控制鉴证完成阶段 |
| 第4章 ZY公司内部控制鉴证存在的问题及原因分析 |
| 4.1 内部控制鉴证计划阶段存在的问题 |
| 4.1.1 鉴证人员安排不合理 |
| 4.1.2 鉴证工作时间安排不恰当 |
| 4.1.3 鉴证工作分配欠妥当 |
| 4.2 内部控制鉴证实施阶段存在的问题 |
| 4.2.1 鉴证方法运用不恰当 |
| 4.2.2 未有效利用内部审计工作 |
| 4.2.3 未对公司信息系统进行关注 |
| 4.3 评价公司内控缺陷阶段存在的问题 |
| 4.3.1 未重视内部控制存在重大缺陷的迹象 |
| 4.3.2 未对识别出的内部控制缺陷进行评价 |
| 4.4 内部控制鉴证完成阶段存在的问题 |
| 4.4.1 内部控制鉴证复核工作流于形式 |
| 4.4.2 内部控制鉴证报告语言表述不规范 |
| 4.5 ZY公司内部控制鉴证存在问题的原因分析 |
| 4.5.1 内部控制鉴证政策规定不明确 |
| 4.5.2 内部控制鉴证业务不受双方重视 |
| 4.5.3 缺乏对内部控制鉴证项目成员的培训 |
| 4.5.4 内部控制鉴证程序设计缺乏整合思路 |
| 第5章 ZY公司内部控制鉴证的改进建议 |
| 5.1 内部控制鉴证计划阶段的改进建议 |
| 5.1.1 重视内控鉴证项目成员的培训工作 |
| 5.1.2 合理规划内部控制鉴证业务时间 |
| 5.1.3 以整合审计视角考虑工作分配 |
| 5.2 内部控制鉴证实施阶段的改进建议 |
| 5.2.1 改善内部控制鉴证方法 |
| 5.2.2 合理有效利用内部审计工作 |
| 5.2.3 由专业人员协助完成信息系统的测试 |
| 5.3 评价公司内控缺陷阶段的改进建议 |
| 5.3.1 关注和重视内部控制存在重大缺陷的迹象 |
| 5.3.2 对识别出的内部控制缺陷进行评价 |
| 5.4 内部控制鉴证完成阶段的改进建议 |
| 5.4.1 完善内控鉴证工作底稿质量复核体系 |
| 5.4.2 规范内部控制鉴证报告语言表述 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）建筑行业审计定价与会计信息化程度的相关性研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状及述评 |
| 1.2.1 审计定价一般影响因素研究文献 |
| 1.2.2 会计信息化程度相关研究文献 |
| 1.2.3 对已有研究的评述 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文可能的创新点 |
| 第二章 相关概念界定及理论基础 |
| 2.1 审计定价的概念 |
| 2.2 审计定价的影响因素 |
| 2.3 会计信息化程度的定义及特征 |
| 2.3.1 会计信息化程度的概念 |
| 2.3.2 建筑企业会计信息化程度的特征 |
| 2.4 审计定价与会计信息化程度的相关理论 |
| 2.4.1 委托代理理论 |
| 2.4.2 利益相关者理论 |
| 2.4.3 信息不对称理论 |
| 2.4.4 核心能力理论 |
| 第三章 审计定价与建筑行业会计信息化程度的相关性机理分析 |
| 3.1 建筑行业会计信息化程度评价指标的修正 |
| 3.1.1 建筑行业会计信息化特征 |
| 3.1.2 建筑行业会计信息化程度评价指标存在的问题 |
| 3.1.3 修正后的建筑行业会计信息程度评价指标 |
| 3.2 审计定价的决定因素理论 |
| 3.3 建筑行业会计信息化程度对审计定价的传导机制 |
| 3.3.1 建筑行业会计信息化程度对审计成本的双向影响 |
| 3.3.2 建筑行业会计信息化程度对审计风险的双向影响 |
| 第四章 审计定价与建筑企业会计信息化程度的相关性实证研究设计 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.2 样本选取及数据来源 |
| 4.2.1 样本选取 |
| 4.2.2 数据来源 |
| 4.3 我国建筑上市公司会计信息化程度数据采集 |
| 4.3.1 建筑企业会计信息化程度评估方法存在的问题 |
| 4.3.2 整合建筑企业会计信息化程度评价方法—综合评分法 |
| 4.4 变量设计 |
| 4.4.1 因变量 |
| 4.4.2 自变量 |
| 4.4.3 控制变量 |
| 4.5 模型构建 |
| 第五章 审计定价与建筑企业会计信息化程度的相关性实证结果分析 |
| 5.1 描述性统计分析 |
| 5.1.1 因变量描述性分析 |
| 5.1.2 自变量描述性分析 |
| 5.1.3 控制变量描述性分析 |
| 5.2 相关性分析 |
| 5.3 多元线性回归分析 |
| 5.4 研究的稳健性检验分析 |
| 第六章 研究结论与建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 政策建议 |
| 6.3 研究贡献 |
| 6.4 研究局限性与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录A (攻读学位期间发表论文目录) |
| 附录B (部分实证数据) |
（10）会计师事务所复核对审计质量的作用机理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景与研究意义 |
| 二、研究思路与研究方法 |
| 三、研究内容与论文结构 |
| 第一章 文献综述 |
| 第一节 会计师事务所复核文献回顾 |
| 一、会计师事务所复核目标 |
| 二、影响会计师事务所复核的因素 |
| 三、会计师事务所复核的行为后果 |
| 四、会计师事务所复核存在的缺陷 |
| 第二节 审计质量相关文献回顾 |
| 一、审计质量概念的内涵发展 |
| 二、审计质量领域的相关成果 |
| 三、质量控制研究的相关成果 |
| 第三节 文献评述 |
| 第二章 会计师事务所复核对审计质量的作用机理分析 |
| 第一节 基础理论 |
| 一、新制度经济学理论 |
| 二、信息学理论 |
| 三、实证审计理论 |
| 第二节 制度背景分析 |
| 第三节 会计师事务所复核本质层面分析 |
| 一、信息含量损失及高质量会计信息 |
| 二、会计师事务所复核设置动因 |
| 三、会计师事务所复核的真实含义 |
| 四、会计师事务所复核对审计判断的协调力 |
| 五、会计师事务所复核资源配置结构的组成 |
| 第四节 会计师事务所复核影响层面分析 |
| 一、会计师事务所复核作用于审计质量的分析框架 |
| 二、合规性复核对审计质量的影响分析 |
| 三、认知偏差复核对审计质量的影响分析 |
| 四、规则性复核对审计质量的影响分析 |
| 第三章 合规性复核配置与审计质量 |
| 第一节 规则执行人自利性下的信息含量损失 |
| 一、规则执行人自利性导致审计证据不充分 |
| 二、审计证据不充分导致信息含量损失 |
| 第二节 理论分析、假设提出与研究思路 |
| 一、理论分析和研究假设 |
| 二、样本选择、变量界定和模型设计 |
| 第三节 实证分析与假设检验 |
| 一、描述性统计 |
| 二、相关性分析 |
| 三、回归结果分析 |
| 第四节 实证结果的进一步分析 |
| 一、问题提出 |
| 二、实证结果分析 |
| 第五节 稳健性检验 |
| 第四章 认知偏差复核配置与审计质量 |
| 第一节 规则执行人认知偏差下的信息含量损失 |
| 一、规则执行人认知偏差导致审计证据不恰当 |
| 二、审计证据不恰当导致信息含量损失 |
| 第二节 理论分析、假设提出与研究思路 |
| 一、理论分析和研究假设 |
| 二、样本选择、变量界定和模型设计 |
| 第三节 实证分析与假设检验 |
| 一、描述性统计 |
| 二、相关性分析 |
| 三、回归结果分析 |
| 第四节 实证结果的进一步分析 |
| 一、问题提出 |
| 二、实证结果分析 |
| 第五节 稳健性检验 |
| 第五章 规则性复核配置与审计质量 |
| 第一节 规则有限性下的信息含量损失 |
| 一、规则有限性对审计证据收集的影响 |
| 二、审计证据收集缺乏规则指导导致信息含量损失 |
| 第二节 理论分析、假设提出与研究思路 |
| 一、理论分析和研究假设 |
| 二、样本选择、变量界定和模型设计 |
| 第三节 实证分析与假设检验 |
| 一、描述性统计 |
| 二、相关性分析 |
| 三、回归结果分析 |
| 第四节 实证结果的进一步分析 |
| 一、问题提出 |
| 二、实证结果分析 |
| 第五节 稳健性检验 |
| 第六章 研究总结 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究建议 |
| 第三节 可能的创新点和研究局限 |
| 参考文献 |
| 攻读博士期间的科研成果 |
四、什么是信息系统审计师?（论文参考文献）
- [1]瑞幸咖啡收入舞弊与审计应对研究[D]. 徐志恒. 北京印刷学院, 2021(09)
- [2]智能财务背景下信息系统审计和财务报表审计的融合[J]. 黄长胤. 审计与理财, 2020(09)
- [3]涉及业绩承诺的年报审计风险与应对 ——以久其软件并购上海移通为例[D]. 陈力. 武汉纺织大学, 2020(01)
- [4]XBRL-GL环境下持续审计在内部审计中的应用研究 ——以西门子公司为例[D]. 毋郁. 天津财经大学, 2019(07)
- [5]内部审计外包问题探究 ——以MF公司为例[D]. 肖小华. 江西财经大学, 2019(01)
- [6]连续审计应用探讨[J]. 金治中. 商业会计, 2019(09)
- [7]电子商务企业内部控制审计风险的识别与应对 ——以普华永道对苏宁易购的内部控制审计为例[D]. 盛楠. 天津财经大学, 2019(07)
- [8]ZY公司内部控制鉴证业务改进研究[D]. 段雪雪. 湖南大学, 2019(07)
- [9]建筑行业审计定价与会计信息化程度的相关性研究[D]. 管凌云. 长沙理工大学, 2019(06)
- [10]会计师事务所复核对审计质量的作用机理研究[D]. 陈敏. 中南财经政法大学, 2018(04)
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